税法立法机关是什么？

一、税法立法机关是什么？

我国税法的制定主体，也就是我国税法的立法机关，具体包括：

1、全国人民代表大会及其常务委员会：税收法律，如：企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法等。

2、全国人大或人大常委会授权国务院立法：具有法律效力的税收暂行条例（规定），如：增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例等。

3、国务院：税收行政法规，如：企业所得税法实施细则、个人所得税法实施细则、税收征收管理法实施细则等。

4、地方人民代表大会及其常务委员会（仅海南省、民族自治地区）：税收地方性法规。

5、国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）：税收部门规章，如：增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、营业税暂行条例实施细则等。

6、地方政府：税收地方规章。

7、此外，各级政府及其税收主管部门制定颁布的税收规范性文件，虽不属于上述的税法，但具有普遍强制力，因此，可视为“准税法”。

二、物业企业税负是多少？

物业企业的实际税负与名义的税率相等（除企业所得税外） 物业企业属于服务业 营业税5%，城建税7%（或5%、1%）、教育费附加3%，企业所得税不好说

三、企业综合税负率的计算？

综合税负率的计算公式：综合税收负担率=企业实际缴纳的各项税收总额÷企业同期收入总额×100%；企业所得税采取按年计算应缴税额，按照分月或者分季的方式进行预缴，企业自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

四、商业企业税负率标准？

每个行业、每个产品税负率都不相同，也只有大概，没有标准。

五、商贸企业的税负是多少？

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

六、企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的？

企业与企业之间的借贷有两大类情况，包含企业集团内资金借贷行为和非集团企业间借贷行为，下面我们分情况梳理这两种情况的税务处理办法。

企业集团内资金借贷行为

在讨论这个问题之前，我们先明确企业集团的定义和条件。

2018年8月31日前成立的“企业集团”需要有《企业集团登记证》，而且企业集团需要满足条件：

1. 企业集团的母公司(核心企业)注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司;

2. 母公司(核心企业)和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上;

3. 企业集团的母公司(核心企业)应登记为有限责任公司或股份有限公司;全民所有制企业可以作为核心企业组建企业集团，但注册资金应在1亿元人民币以上;

4. 集团成员单位均具有法人资格。

自2018年9月1日之后新成立的“企业集团”母公司应当将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。（国市监企注 [ 2018 ] 139号）

集团化企业为了合理利用资金，有效使用资源，都会采用集中收付方式对集团资金进行管控，通常也会存在企业集团内资金借贷行为。

企业集体内资金借贷行为一般分为以下两种情况——集团之间的资金无偿借贷和集团之间的资金统借统还，主要所涉税种为增值税和企业所得税。

01 集团之间的资金无偿借贷

增值税

自2019年2月1日至2020年12月31日， 企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，是免征增值税的（财税〔2019〕20号）。

案例1：甲、乙公司同属A集团，受疫情影响，乙公司遭受资金困境。2020年2月1日，甲公司无偿借给乙公司1亿元，按约定至2021年12月31日归还。请问2021年的无偿借贷是否免征增值税？

按照政策规定，免征增值税期间是按借贷行为视同计息期间来确认的，因此，凡是超过2020年12月31日的无偿借贷行为都属于不免征增值税期间的借贷行为，上述2021年的无偿借贷不免征增值税。

但需要注意的是，若企业集团之间的资金无偿借贷行为发生在2019年2月1日之前，是需要缴纳增值税的。（财税〔2016〕36号）

企业所得税

集团之间的资金无偿借贷的企业所得税如何处理呢？企业所得税按照法人纳税，不是按照集团纳税，因此企业集团内公司之间发生的资金借贷行为，应确认利息收入，并缴纳企业所得税。具体操作需要分情况来看。

1. 自有资金。假设集团公司将自有资金无偿借给成员单位，根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”对集团公司进行特别纳税调整。

2. 转贷资金。假设集团公司将从银行借来的资金无偿转借给成员单位，由集团公司支付银行利息，该种情况有两种纳税调整方法。一是根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”集团公司支付给银行的贷款利息不能税前扣除。二是根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”对集团公司进行特别纳税调整。由于特别纳税调整程序比较复杂，实务中一般按照方法一处理。

02 集团之间的资金统借统还

统借统还是指“集团公司统一融资，所属企业申请使用”的资金管理模式，即母公司根据集团资金预算需要，统一由集团或集团所属的财务公司对外从金融机构取得贷款，收到贷款后分拨给集团下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位）使用，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息用于归还金融机构的利息。

增值税

统借统还贷款方式下，且统借统还单位没有按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，企业集团分拨下属单位贷款产生的利息收入免征增值税。集团统借统还有2种模式。模式一企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构取得借款，将所借资金分拨给集团下属单位，并向下属单位收取利息后统一归还给金融机构。案例2：企业集团A从银行取得统借统还形式贷款1000万，利率为5%，分别借给集团下面的B.C.D子公司。贷款资金流向：银行→A→下属各企业（B.C.D）；归还资金流向：下属各企业(B.C.D)→A→银行模式二企业集团向金融机构借款，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构。案例3：企业集团A从银行取得统借统还形式贷款1000万，利率5%，资金由集团A付给财务公司D，由D与集团内各公司签订统借统还合同。贷出资金流向：银行→集团企业A→财务公司D→下属公司（含集团）归还资金流向：下属公司（含集团）→财务公司D→集团企业A→银行

企业所得税

对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，利率在在符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号）第一条规定的范围内，凭统借方开具的利息发票准予在企业所得税税前扣除。

非集团内企业间资金借贷行为

增值税

非集团企业资金借贷，分为有偿和无偿。非集团企业有偿借贷资金，按照增值税法规定，缴纳增值税。非集团企业无偿借贷需要视同销售缴纳增值税。（财税〔2016〕36号）

企业所得税

若借贷对象为非关联企业，且约定不支付利息或者可证明无其他有偿收入，则不用缴纳企业所得税。如约定支付利息，则按照以下方式进行企业所得税处理。

1. 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予税前扣除。

2. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。（国家税务总局公告2011年第34号）

疫情之下，企业间的资金借贷行为可能是企业解决现金流的一个方向。

优税猫提醒请各位老板：在企业“互救”同时，借贷行为的涉税风险问题千万莫大意！更多企业之间借贷疑问，可留言和优税猫交流。

七、税收与税法的关系？

税收是国家财政收入的主要手段，税法是保障税收的法律手段，税收遵守税法的规定。税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的法律表现形式。

八、企业税负一般是多少？

企业生产类型不同，其企业税负也不同。

1.一般工业企业的税负率在3%-6%之间

2.房地产企业一般普通主宅的税负在10%左右，高级别墅，高级精装住宅楼盘的税负一般会在30-45%；

3.商贸企业因性质决定一般在1.5-5%。。

九、热处理企业税负率是多少？

热处理企业税负率是根据具体地区和相关政策而定的，没有一个固定的统一数值。

然而，一般情况下，热处理企业的税负率相对较高。

这是因为热处理行业通常需要大量的设备投资和技术支持，同时也需要符合环保和安全等方面的法规标准，这些都增加了企业的运营成本和税负压力。

此外，不同国家和地区的税收政策也会对热处理企业的税负率产生影响。

一些国家可能会采取较高的税率，以增加税收收入，而其他国家可能会采取更低的税率以吸引投资和促进企业发展。

因此，具体的热处理企业税负率需要根据当地的政策和实际情况来确定。

如果您具体关心某个地区的热处理企业税负率问题，建议您咨询当地税务部门或专业机构以获得详细和准确的信息。

十、出口退税企业有没有税负率，税负率是怎么计算的？

答复:您好！外贸出口企业与生产型出口企业的税负率计算公式有所不同。一般外贸企业税负率=（内、外销销售额*适用税率总进项抵扣税额）/内外销销售额。而生产型企业执行的是免抵退政策，因此,税负率具体计算公式为： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 。当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 。实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。企业税负率没有一定的标准，受行业及地区等因素的影响，不同行业的税负是不一样，且生产企业和外贸公司的税负率也会不一样，故企业的税负根据行业的不同都会有变化。相关知识建议企业点击： 本网站所提供的信息和服务结果仅供参考，不保证所提供的资料和服务没有任何瑕疵，本网站对所有的网站的内容有修改和解释权。用户应以实际办理相关业务的要求为准， 对用户使用网站提供的资料和服务时可能存在的风险由用户本人承担.

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