进项税额的计算公式是什么？

一、进项税额的计算公式是什么？

进项税额=买价×扣除率

但需要说明两点：

1.通常购货时销方的报价都是包含增值税的价格。计算进项税额时，要先换算成不含税价：

（不含增值税）价格= 含税价 /（1+ 增值税税率）

例如：企业购买一台机器，厂家报价30万元，那最终要付给厂家30万元。其中就包括机器价格和增值税。

增值税进项税额=300000/（1+17%）*17%=43589.74元

2.增值税一般纳税人的税率通常为17%，还有一档适用于特殊商品的低税率13%和适用出口商品的零税率。小规模纳税人的征收率为3%。

拓展资料

进项税的抵扣首先是针对一般纳税人。其次，进项税额不是计算出来的，而是根据你单位实际取得的增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证等注明的进项税额进行抵扣，且一定是要在税务机关认证过的方可抵扣。第三，取得的专用发票一定要在该发票开具90天内到主管税务机关认证，同时要在认证通过的当月进行抵扣。第四，只有经过认证的发票可以抵扣，而不论是否有销售额。

二、一般纳税人的进项税额怎么计算公式？

进项税是采购商品的税收，如你进原材料1000元其中增值税是170元，这170元就是增值税的进项税。有销售就可以算销项税,如销售含税1000元,那么增值税销项税就是1000/(1+17%)x17%=145.30应纳税额=增值税销项税-增值税进项税

三、进项税额的红字帐户与进项税额的转出的区别？

呵呵，可能理解有误：进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税，而进项税转出是税法规定的，已经记录进项税额进行转出，具体区别如下：

1.财务接到做：进项税额红字发票冲销有两种可能：1）.是错账即会计科目正确，而金额记录大于应记数据，此时用红字更正法；2）进货后发生再退货时，冲销已经记录错账的，以免虚增进项税数据；

2. 而财务做进项税额转出是指《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

四、什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额 准予抵扣的进项税额：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。 不得抵扣的进项税额： 1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 2.用于免税项目的购进货物或应税劳务； 3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务； 4.非正常损失的购进货物；

5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；

五、进项税额大于进项税额控制额时应该注意的问题？

1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100 进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。

2、问题指向 纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。

3、预警值：10％ 检查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。 实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。

六、进项税额是怎么算的？

看税率是多少，如果是17%的税率，你进货价格是12800的话，发票上会标注税额是多少的，计算方法：进项税额=12800-12800/1.17如果是13%的话，就是进项税额=12800-12800/1.13

七、待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

八、账务进项税额与认证进项税额有差异如何查找？

首先，理论上，当期入账的进项税额=当期认证的进项税额，这是一个最简单、最直接，也是最好理解的逻辑，作为财务人员，如果有最基本的严谨的工作态度，也不至于出现“账务混乱”问题，从这一点上说，楼主对财务专业知识、会计实务、涉税业务有足够多的把握，有良好的工作态度！

出现上述问题，最机械的方法，就是最好的方法，把认证的进项税额以电子表进行统计（可以根据认证清单、或者发票抵扣联），同时，把入账的进项税额逐笔进行统计，然后用排序或者Vlookup函数进行查找匹配，找出“哪些入账的进项税未认证”、“哪些认证了的进项税未入账”，因为前期工作人员的一度的工作作风，一部分“进项认证”、“发票入账”很可能不在一个会计期间，也就是有时间上的差异，前期一直存，这势必会给账务核算带来不小的麻烦.....因为具体账务混乱到什么程度不得而知，不好过多评说！但就楼主表述，对账期间发现的不合理，不合规的“特殊情况”可能还会很多......帮你设想一下，会不会有进项税计提了但却没有去认证？会不会有发票认证了，但因为签批手续等因素未报或者报账了未计提进项税？会不会有发票入账了，但认证时未通过，要求客户重新开具，却因为沟通不到，发票还没重新取得?等等......如楼主所说这一点，就能说明企业在财务管理方面存在很大不足，自然会出现很多意想不到的事情，呵呵.....

九、进项税额是如何抵扣的？

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。扩展资料：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

十、计算准予抵扣的进项税额？

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

　　税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。

　　注：税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

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