年末所得税怎么计提？

一、年末所得税怎么计提？

借方记所得税费用，贷方记应交税费—应交所得税

二、年末企业所得税没有计提怎样处理？

1、你先把缴纳的税额入账：

借：应交税金---企业所得税（实缴数）

贷：银行存款（实缴数）

2、根据所得税汇算清缴得出实际应缴税额，看你是否结转本年利润：

未结转就在本年利润科目中核算。

借：本年利润---所得税（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

已结转就在未分配利润科目中核算。

借：未分配利润（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

如果全年应缴数大于你已缴的税额，再补交就行了。

借：应交税金---企业所得税（全年应缴数-实缴数）

货：银行存款（全年应缴数-实缴数）

如果已经多缴了，申请退税，退税时冲减应交税金---企业所得税就行了

三、年末计提所得税会计分录？

年末计提所得税分录:

借 所得税

贷 应交税费 —应交企业所得税

四、年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做？

1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为：

借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款2、现在补提跨年的会计分录做：

借：以前年度损益调整贷：应缴税费---企业所得税3、同时做：

借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整

五、年末所得税计提错误，跨年后如何更改？

借记商品销售税金及附加,

贷记应交税--企业所得税

改为借:以前年度损溢调整

贷记应交税--企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损溢调整

如果当年前三季错记借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税

用红字冲回原凭证

再作借:所得税

贷记应交税--企业所得税

借:本年利润

贷:所得税

六、年末所得税费用多计提了怎么办？

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，　　借：应交税费-应交企业所得税　　贷：所得税费用　　

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。　　借：应交税费—应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整　　结转时，　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配—未分配利润　　同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。　　企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

七、企业所得税如何计提？

1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用

八、企业年末的所得税怎么计算？

先按年度实现的利润计算出所得税，减去以前三个季度预交的所得税，计提应缴所得税。然后等年度所得税汇算时在做有关调整。

九、上年末所得税未计提,本年怎么做分录？

上年末所得税未计提,本年就要通过以前年度损益调整科目做分录。

十、企业所得税要计提吗？

当然需要计提了。

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳：借：应交税金-应交所得税

贷：银存存款

月底结转：借：本年利润-所得税

贷：所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，

也就是：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*（1-25%）

在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额

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