企业所得税季报，是按季度利润表，还是当期利润表？

一、企业所得税季报，是按季度利润表，还是当期利润表？

一般纳税人和小规模纳税人申报企业所得税都是季报，企业所得税季报，是按季度利润表申报

二、利润表中所得税费用，指的是企业所得税费用对吗？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。 小企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码5801 企业会计准则会计科目中 所得税费用 科目代码6801 计提所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳所得税时 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款/现金 结转本年利润时 借：本年利润 贷：所得税费用

三、利润表里的所得税怎么填？

　　本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　2. 缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金--应交企业所得税　　4．缴纳年度 汇算清应缴税款：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　5.　重新分配利润　　借： 利润分配-未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：　　借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　贷：以前年度损益调整　　7.重新分配利润　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税　　贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　10.免税企业也要做分录：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交所得税　　借： 应交税金--应交所得税　　贷：资本公积　　借：本年利润　　贷：所得税

四、利润表里所得税费用怎么填？

2010年1月份至3月盈利10000，那3月份的利润表里的利润总额是填10000。所得税是填10000*25%。然后到了12月份第四季盈利了20000，那12月份的利润表里的利润总额本月数填20000、所得税本月数填20000*25%。本年累计填1-12月的利润总额和所得税。

五、新成立企业有费用，没有收入，怎么填写利润表和企业所得税呢？

新成立企业有费用、没有收入，利润表和企业所得税的填列方法：

费用填在营业费用、管理费用、财务费用栏，利润总额就是费用合计的负数，是亏损状态。

根据：收入-成本（费用）=利润总额，不用缴纳企业所得税。

六、企业利润表有哪些形式？

目前比较普遍的格式主要有单步式利润表和多步式利润表两种.我国采用多步式利润表格式.多步式利润表主要分四步计算企业的利润(或亏损).第一步,以主营业务收入为基础,减去主营业务成本和主营业务税金及附加,计算主营业务利润；第二步,以主营业务利润为基础,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用、财务费用,计算出营业利润；第三步,以营业利润为基础,加上投资净收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出,计算出利润总额；第四步,以利润总额为基础,减去所得税,计算净利润(或净亏损)

七、企业利润表项目记忆口诀？

企业利润表项目记忆：

1.销售业务有主营，主营业务利润

2.企业经营有其他，计算营业利润

这里是企业利润的关键，在主营利润基础上加其他业务利润加投资收益—期间费用—税金及附加—资产减值损失（一般单位的内容）

3.企业利润总额要加营业外收支

4.净利润的计算要先扣所得税

5.利润权益分配要有股利分配方案。

八、利润表中的所得税该怎么算？

利润表中的所得税是根据应纳税所得额计算求得的。

在会计实际操作时，企业一定时期的税前会计利润与应纳税所得额时常存在差异。

其差异产生的主要原因在于税前会计利润和应纳税所得额的计算目的不同。

企业会计计算的应纳税所得额，是为了达到财务会计的目的，即尽量公允地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。

它是根据权责发生制、配比原则和收入实现原则来确定利润总额。而应纳税所得额则是实现税收的目的，即根据国家税法的规定确定企业应缴纳所得税，以保证国家的财政收入。

中国所得税率企业所得税的税率为25%。此外为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。规定了两档优惠税率：20%和15%。

从性质上看，对所得收益的分类可以分为四类：

所得税—个人所得税、法人所得税等；

利得税—资本利得（资本活动带来的）；

收益税—土地收益，房产收益；

社会保险税（对个人所得的一种扣除）。

扩展资料：

确定利润表中的所得税费用项目：

一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

(1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:

1.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏。

2.应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额。

(2)企业利润表中核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用.在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。

.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应缴所得税。

二、当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。

参考资料：

九、计提所得税在利润表中怎么体现？

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个项目，“所得税费用”项目：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。

3、会计处理： （1）计提所得税时， 借：所得税费 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳所得税时， 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 （3）转结所得税费 借：本年利润——利润分配 贷：所得税费

十、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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