无偿划拨的土地使用权可否交纳土地增值税？

一、无偿划拨的土地使用权可否交纳土地增值税？

划拨土地的开发项目是经济适用房，项目出售时预交土地增值税，项目结束后进行土地增值税清算。

二、个人出售房屋是否交纳土地增值税？

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定：“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。”

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”中华人民共和国土地增值税暂行条例二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第六条规定：“条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。条例第二条所称个人，包括个体经营者。

三、非房地产企业之间转让土地使用权交纳土地增值税吗？

区别主要是在扣除项目的计算上吧。

取得土地使用权时缴纳的契税：房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数，但非房地产企业不能扣除；

转让土地使用权时缴纳的印花税：房地产开发企业不能扣除，但非房地产企业可以扣除；（其实上两项都与会计制度的规定有关）还有重要一项，房地产开发企业可以享受（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计20%扣除，但前提是转让的不是生地哈。

四、土地增值税清算后补缴税是否加收滞纳金？

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 提示：清算后在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

五、土地拍卖应交纳什么费用？

1、出让方需要交纳：缴纳5%的营业税。按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的费附加。

2、双方需要交纳：按产权转移书据所载金额缴纳0.05%的印花税。按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

3、出让方：按取得收入减除规定扣除项目金额后的额，缴纳土地税。

六、增值税是如何交纳的？

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。

以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税 纳税申报表 根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。

其他一般纳税人不填写该附列资料。

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。 拓展资料 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 来源：：增值税

七、酒店需要交纳增值税吗？

酒店不需要交纳增值税，酒店是按营业额的5%交纳营业税。对于同一项劳务，增值税和营业税只能征收一种，而不可能同时征收。所以，交了营业税，就不需要再交增值税了。 　　增值税征收范围： 　　增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

八、土地增值税清算后，有应补金额，是否缴纳滞纳金？

根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）文件的规定：“纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。”

九、出让土地办证需交纳什么费用？

(一)、营业税及附加(出让方)：

1、按转让价与购置价的差价缴纳的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳的城建税和教育费附加。

(二)、印花税和契税(双方)：

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳印花税。

2、按成交价格(合同)缴纳契税。

(三)、土地增值税(出让方)：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

《中华人民共和国契税暂行条例》第三条 契税税率为3—5%。  契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 

第四条 契税的计税依据：

(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；

(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

(三)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。  前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。 

十、项目延期土地滞纳金标准？

一、土地出让金滞纳金标准是什么？

土地出让金滞纳金规则范：在计算应征税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除。不能能够税前扣除的滞纳金限于税收滞纳金，即由于征税人各种缘由逾期交纳税款而产生的滞纳金，例如征税人逾期交纳停业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地运用税、印花税、城建税等税种而产生的滞纳金。加处滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。

在土地国有的前提下，中国用土地一切者的身份把土地运用权规则年限内转让给土地运用者（国土部请求开发商必需在1年或2年内开发，如国积土地要罚款或收回土地运用权，但是政府部门大多不采取多数祖护开发商，这样会使得房价暴涨)，土地运用者一次性或分次支付的一定数额的货币款称为土地出让金。土地出让的上下与土地的用处、位置和土地出让年限严密相关。土地出让金普通一次性支付。但有的土地的支付可以多次执行，出让金总额较大、流程审核总体所耗的时间很长。因而这种多次支付与常见的“年租制”对比是有所不同的。

土地出让滞纳金的交纳规范是写在各所属部门建立用地相关法律法规中的，常见的规范是每天按延期支付金额的千分之一向出让人支付，即向当地土地管理部门支付，滞纳金也是向该局支付的，根据行政复议为准，应由土地管理部门上报，由上级国土资源局或者本级政府来决议减免。

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