增值税税负与所得税税负有什么关系？

一、增值税税负与所得税税负有什么关系？

所得税时公司获得利润总额后需要交的税，利润总额减去所得税得到的是净利润。而营业税和增值税是只要有了业务，不管赚没赚到钱都要交的税，它们被称为流转税。

营业税和增值税不同的地方在于营业税是价内税而增值税是价外税，也就是说营业税由经营者承担，增值税由消费者承担。举个栗子：你和小伙伴去饭店吃饭，点了个菜要100块钱。饭店的营业税是5%,饭店就要为这100块钱付5块钱的营业税。这100块钱和5块钱都是要计入饭店的income statement里面的。

然后你和小伙伴吃完饭准备去买个电脑，电脑的税前价格是10000块，卖家说不会以10000块的价格卖给你的，因为这里还有一个增值税，如果没记错的话中国的增值税率应该是17%，你就要额外的付1700块钱的增值税来买这台电脑。在这里只有那10000块钱会计入电脑城的income statement里面。

如果饭店和电脑城在刨去所有的成本，花费，营业税之后，还有二十块的利润总额，这个时候就要交所得税了。所得税也是会计入income statement里面的。

二、增值税发票与退税的关系？

增值税票是指一般纳税人销售货物时，开具给买方的一种发票，可以用来抵扣进项税额的，区别于普通发票；出口退税是指具有出口权的公司出口货物，国家鼓励出口，而对其所交的增值税给予一部分或全部返还； 两者间的关系：基本就是税务局会根据你的出口销售额，申报后给予一定的返还税额。

三、所得税收入与增值税收入的区别？

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税，所得税分企业所得税和个人所得税，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税

四、增值税与企业所得税的区别？

　　增值税属于“流转税”类范畴内的税种，是对产品销售和服务性收入征收的，它包括，增值税、营业税、城市维护建设税、关税。 例如： 按照企业销售额征收的增值税 该企业实现销售100万元，税务局核定的增值税率17%，应纳税额是17万元，即：100 * 17% = 17万元。

　　企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种，是对纳税人收益额征收的。例如：企业本期实现利润200万元、所得税率25% ，应交所得税就是50万元 ，200万元 * 25% = 50 万元。

　　增值税是按照营业收入和服务收入征收，而所得税是按照企业实现利润征收，征收的时点不同，分别在销售环节与利润分配环节；税率不同，分别是17%和25%；计算纳税的基数不同，分别是销售额与利润额等等。

　　1、增值税是价外税，企业所得税可称为价内税。

　　2、增值税是消费者负担的一种流转税，企业所得税是由企业本身负担的。

　　3、增值税是对产品流转过程中增值部分征税的，而企业所得税是收入减支合理支出后的应纳税所得额。

　　4、增值税是由国税征收的，企业所得税国税、地税各征一部分。

五、净利润与所得税的关系？

企业的净利润是利润总额减去企业所得税后的余额。 利润总额 = 营业利润 + 投资净收益 + 营业外收支净额 + 补贴收入 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 销售费用 主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 其他业务利润 = 其他业务收入 - 其他业务支出

六、固定资产与所得税的关系？

　　简单说，折旧能抵减应纳税所得额，即减少利润，利润减少从而所得税减少。　　具体而言：折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费用中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理且系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。而不同折旧方法使每期摊销额不同，从而影响企业的应税所得，影响企业的所得税税负。　　采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指固定资产提前报废或多提折旧，因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变，因此，对企业的净收益总额并无影响。但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。　　从应纳税额的现值来看，运用双倍余额递减法计算折旧时，税额最少，年数总和法次之，而运用直线法计算折旧时，税额最多。原因在于：加速折旧法（即双倍余额递减法、年数总和法）在最初的年份内提取了更多的折旧，因而冲减的税基较多，使应纳税额减少，相当于企业在初始的年份内取得了一笔无息贷款。这样，其应纳税额的现值便较低。在运用普通方法（即直线法、产量法）计算折旧时，由于直线法将折旧均匀地分摊于各年度，而产量法根据年产量来分摊折旧额，该企业产量在初始的几年内较高，因而所分摊的折旧额较多，从而较多地侵蚀或冲减了初始几年的税基。因此，产量法较直线法的节税效果更显著。在比例课税的条件下，加速固定资产折旧，有利于企业节税，因为它起到了延期缴纳所得税的作用。

七、消费税与增值税的关系？

消费税与增值税的区别与联系：

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

八、污水处理收入增值税税率？目前的增值税、所得税优惠？

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近年来，随着经济的快速发展，环境保护越来越受到各级政府部门的高度重视，先后制定了许多有关环保方面的税收优惠政策，以引导和鼓励该产业的健康发展。污水处理企业作为环境保护行业的重要组成部分，在为社会提供服务的同时，也享受着国家赋予环保企业的各项扶持政策。现将污水处理费收入在纳税环节的税收优惠政策介绍如下：

（一）增值税

财税〔2001〕97号《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 规定：“根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》(国发〔2000〕36号)的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。本通知自2001年7月1日起执行，此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。”

财税〔2008〕156号（已失效）《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》文件第二条规定，“对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。” 在享受免征增值税同时，随增值税征收的城建税、教育费附加费、地方教育附加费也予以减免。

2015年6月，国家税务总局对污水处理行业的税收政策进行了调整， 财税〔2015〕78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》5.2中规定，“污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。上述污水处理劳务按照退税比例70%享受本通知规定的增值税即征即退政策。” 取消了一直以来污水处理费免征增值税的优惠政策，从2015年7月1日开始，污水处理费先行全额征收增值税，后即征即退70%，企业实际向国家承担了30%的增值税额及全额随征附加税费。将污水处理劳务增值税优惠由免税改为即征即退，原来免税优惠享受优惠比例为100%，享受优惠程度比原来免税政策低。

（二）企业所得税

1．企业所得税三免三减半

《企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条规定，“符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）规定，“城镇污水处理项目应具备以下条件：1.根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立。2.专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）。3.根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件。4.项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格。5.项目按照国家法律法规要求，通过相关验收。6.项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查。7.排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标。8.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”

《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函〔2010〕157号）第三条规定，“居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。”再次强调了相关收入要单独核算。如果该厂还有污水处理项目之外的其他收入，则按照减免税管理的有关要求，污水处理项目需单独核算，如果一个企业同时经营多个项目或多种业务的单位，需要不同批次在空间上相互独立、每一批次自身具备取得收入的功能、以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，管理费用、财务费用、销售费用等期间费用需在各项目或各业务间按收入、职工人数、工资总额等比例合理进行分摊。

2．环保设备投资额抵减企业所得税额

根据《企业所得税法》第三十四条及其实施条例第一百条规定，“企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。”

《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）第一条也规定，“企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。”

但第四条规定，“企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕115号）列举了城市公共污水处理可抵免企业所得税额的4种专用设备：膜生物反应器、紫外消毒灯、污泥浓缩脱水一体机、污泥干化机。

在污水处理企业享受企业所得税税收优惠政策时，同时满足专用设备抵减和三免三减半政策的，可以叠加享受税收优惠政策。

九、开增值税发票交税和所得税有关系么？

这是两个税种，一个是增值税一个是所得税。增值税发票开具后会有两个数据，金额和税额，金额也就是收入额。所得税是收入额减去成本费用后所得到的利润再乘以所得税税率。

十、所得税费用与利润总额的关系？

　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）　　根据企业会计准则的规定，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利润总额的计算公式如下：　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出　　利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济指标。　　净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为：　　净利润＝利润总额－所得税费用　　净利润是一个企业的最终经营成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

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