多交增值税怎么做分录？

一、多交增值税怎么做分录？

假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录：借：应交税费-增值税-销项税 37102.46；贷：应交税费增值税-进项税 10000；贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46。

借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46；贷：应交税费-未交增值税 27102.46。

转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

月份终了，企业应将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）。

二、月末计提增值税怎么做分录？

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

三、增值税差额调整分录怎么做？

增值税下一般设置销项税额、进项税额、进项税额转出、未交税金、已交税金等明细科目。

平时，销项税额、进项税额转出的发生额登记在贷方，进项税额的发生额登记在借方，月末，上述明细科目余额一般为零，因此在月末要做“转入未交税金”处理，这样的话，有贷方余额的，做“借记”处理，相反，有借方余额的，做“贷记”处理，将余额都转入“未交税金”，如果期末“未交税金”贷方有余额，表明有应缴纳的增值税金，那么次月就要申报缴纳；如果“未交税金”期末余额在借方，则表示有留抵税额，这样的话就不用交税了。

次月交纳上月应缴纳的增值税，先借记“已交税金”，在转销计入“未交税金”，在下个月发生增值税之前，将“未交税金”转平。

四、增值税销项税额转出怎么做分录？

一般纳税人企业购进货物时收到增值税专用发票并且符合税法相关规定可以抵扣的就把购进货物负担的增值税计入“应交税金-应交增值税(进项税额)”。

　　如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如：货物用途改变，货物非正常损失等。总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”

　　比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

　　借：原材料 1000

　　应交税金-应交增值税(进行税额)170

　　贷：银行存款等 1170

　　如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

　　借：在建工程等 1170

　　贷：原材料 1000

　　应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

五、增值税免税分录？

借：材料采购(农副产品)，贷：银行存款

六、增值税详细会计分录怎么做？

1、结转税金（销项大于进项）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、支付税金

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、转出多交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、支付本月税金

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

拓展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

七、预缴税款分录怎么做(增值税预缴)？

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借记：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税

八、月底增值税会计分录怎么做？

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

九、增值税计提和缴纳的分录怎么做？

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

十、增值税的附加税怎么做分录？

城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等） 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加 贷：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——其他地方税费 计提时：

借 ：主营业务税金及附加-城建税 主营业务税金及附加-教育费 主营业务税金及附加-地方教育费附加 贷：应交税金-城建税 其他应交款-教育费 其他应交款-地方教育费附加 缴纳时 借：应交税金-城建税 其他应交款-教育费 其他应交款-地方教育费附加 贷：银行存款

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