应交税费增值税转出未交增值税年末怎么处理？

一、应交税费增值税转出未交增值税年末怎么处理？

企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏。

二、应交增值税的账务处理中转出多交增值税和转出未交增值税怎么填？

企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时， 在“应交税金——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏 。

月份终了，企业计算出当月 应交未交的增值税 ，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目，经过结转后，月份终了，“应交税金——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目。

三、应交增值税下应交增值税。未交增值税。什么区别？

1、处理方式不同

未缴增值税，按年计算，按月或者按季预缴。每月月底，公司应将成本和税收项目余额记入“年度利润”借方，将收入项目余额记入“年度利润”贷方。

增值税应纳税额认为，所得税会计的主要目的应当是确认和衡量会计和税法差异对企业未来经济利益流入或流出的影响。从收入成本的角度来看，收益表债务法认为应首先考虑直接确认与交易或事件有关的收入和支出。

2、范围不同

未缴增值税包括：行政人员、技术人员、购买、保管和驾驶各种机器车辆的人员、到达现场仓库前搬运和卸载物资的工人、专家的工资、医务人员和由建筑管理费或非业务费用支付的其他人员。

增值税应付额包括：从事设计、装饰、安装、制图测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、演讲、新闻、表演、广告、技术服务、推荐服务、经纪服务、代理服务的个人；以及其他服务。

3、影响因素不同

未缴增值税是直接影响市场规模的一个重要因素。财政年度一方面受到宏观经济条件的影响，另一方面又受到国民收入分配政策和消费政策的影响。

增值税直接决定了消费者购买力的水平。

参考资料来源：

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四、应交增值税未交增值税属于什么科目？

财会[2016]22号：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。所以，应交增值税、未交增值税不属于科目，属于子目。

五、怎样计算转出未交增值税？

转出未交增值税是指：未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

扩展资料：

未交增值税的核算：月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。

应交税金是根据税法规定应上缴的各种税 款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核 算。

企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借 (减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

参考资料：

六、什么叫应交增值税—转出多交增值税？

增值税是一个比较大的税种，每个月企业都需要申报增值税，都需要对增值税进项计算和缴纳。很多时候企业缴纳的增值税并不是真正的应纳税额，这样期末的时候就需要转出增值税。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

七、转出未交增值税年末怎么转平？

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目。

八、转出未交增值税是在借方表示？

　　转出未交增值税本期借方是：应交税金-应交增值税，具体流程如下：　　

1、本月上交本月应交增值税：　　借：应交税金-应交增值税（已交税金）　　贷：银行存款　　

2、月度终了，结转本月应交未缴增值税：　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税金-未交增值税　　

3、月度终了，结转本月多缴增值税：　　借：应交税金-未交增值税　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）　　

4、本月上交上期应交未交增值税：　　借：应交税金-未交增值税　　贷：银行存款

九、转出未交增值税是什么意思？

“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

【例题】某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元，借方各栏的合计为1000元，月末形成的贷方余额2000元，则账务处理为：

『正确答案』

　　借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　 2000（3000-1000）

　　　　贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　下月实际计缴增值税时：

　　借：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　　　贷：银行存款，现金等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

十、转出未交增值税可以不做凭证吗？

我来回答：你说的当月应该缴纳的增值税，应该编制如下会计分录：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

你问的是作这张转账凭证，需不需要附原始凭证。在实际工作中，应该由会计人员编制应交增值税计算表，即用企业当月的销项税额扣减进项税额，当然当月的进项税额已经报经税务尽管认证了。这样就可以用这张计算表作为该转账凭证 的原始凭证了。

按照增值税管理条例的规定，在下月15日之前网上申报缴纳增值税：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

但愿我的回答能对你有所帮助，笔者不胜欣慰。特此回答！

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