劳务费代扣代缴的账务处理？

一、劳务费代扣代缴的账务处理？

给劳务工人的劳务费支出，要代扣代缴个人所得税. 按照发票金额计入当期损益。如果个税属于代扣代缴计入其他应付款。

二、建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做？

举例你方确认收入100万元借:银行存款/应收账款-总包方967000主营业税金及附加33000贷:主营业务收入1000000总包方:借:工程施工-分包方1000000贷:银行存款/应付账款-分包方967000应交税费-营业税30000应交税费-城建税2100应交税费-教育费附加900计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款

三、单位合并后的账务处理，现金，银行存款新单位的账务处理？

（一）、库存现金

1、一个新公司成立过后，都会用钱，一说到钱，我们第一想到的就是现金（简称人民币），最开始发生的是费用，并不是收入。

比如：购买办公用品一批，支付房租，交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外，其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入“财务费用-开办费”。

2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账；

3、库存现金科目的可以设置二级明细：例如：库存现金-贵阳现金，库存现金-成都现金。

这种情况一般来说，适用于多个店面以及分公司的情况下，而且由总公司统一入账的时候，就要在库存现金科目下设置二级科目，以便于区分，总公司和分公司的现金账。

4、工资可以发放现金，金额不限。

5、对公取现的时候，必须填现金支票到开户行去取，否则不能取款。

6、现金的余额不能出现负数，硬性规定。

（二）、银行存款

1、银行存款：外账指的是对公账户，不管是收支票也好，付支票也好，必须是对公账户走账；内账指的是老板的私人账户+对公账户；

2、银行存款的对公账户的货款，不管是付也好，收也好，必须要开发票，见票走账；如果是内账的话，白条都可以入账。

3、不管是内账外账，企业的对公账户金额必须是一致的，账做得再假，不能把银行账的金额随便做成好多，这个是行规。

4、银行存款的余额一定 不能为负数。

5、对公账户和私人账户都可以代 发企业员工工资，如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税，如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税。

6、企业 的三方协议扣款必须是对公账户，不能走对私账户。比如个税、增值税，附加税，社保这些都是对公账户代扣款。

7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表。

8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账，还有银行对账单。

四、受托单位所要做的账务处理？

委托加工物资业务中委托方和受托方的账务处理方法如下：

1、受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，应在“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。

2、备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。

3、该备查簿只作为日后核查的备考。实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本、也不列入资产负债表的“存货”项目中。

4、受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等），应通过“生产成本”账户核算。

5、受托加工物资制造完成，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。

五、行政单位的账务怎么处理？

行政事业单位账务处理方法：　　会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是取得各种原始单据之后如何做账。一、单位取得收入核算：　　1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行　　2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：预算外收入　　3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等　　借：银行存款　　贷：其他收入　　4、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金　　行政单位　　借：银行存款　　贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账二、单位取得的往来款项核算：　　1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项　　行政单位：　　借：银行存款　　贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。　　2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。　　借：银行存款　　贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账三、行政事业单位按规定取得的应缴款项：　　1、收到“应缴预算款项”时　　行政单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　上缴国库时　　借：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　事业单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　上缴国库时　　借：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　2、收到“应缴财政专户款”时　　行政单位：　　借：现金（银行存款）　　贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账　　上缴财政专户时　　借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账　　贷：现金（银行存款）　　3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：　　借：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账　　交入财政专户：　　借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账　　贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账　　单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零四、单位发生支出核算：　　1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时　　行政单位：　　借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）　　----项目支出（同上）　　贷：现金（银行存款）　　2、拨出经费的核算　　行政单位　　借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账　　----拨出专项经费----按所属单位设明细账　　贷：银行存款　　3、拨出专款核算　　主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。　　借：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）　　贷：银行存款　　4、上缴上级支出核算　　附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出　　借：上缴上级支出　　贷：银行存款五、代发工资的账务处理：　　收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时　　行政单位：　　借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账）　　----项目支出（同上）　　贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行　　----政协事务----行政运行　　----拨入专项经费----人大事务----行政运行　　----政协事务----行政运行六、固定资产核算：　　一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿）、盘盈固定资产时，根据发票、政府采购验收单或其他原始单据　　借：固定资产-----按固定资产类别设置明细账　　贷：固定基金　　固定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局的批复或相关资料　　借：固定基金　　贷：固定资产----按固定资产类别设置明细账七、年终结转：　　1、行政单位　　借：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行　　----政协事务----行政运行　　----拨入专项经费----人大事务----行政运行　　----政协事务----行政运行　　预算外收入　　其他收入　　贷：结余----经常性结余（拨入经常性经费、预算外收入和其他收入）　　----专项结余（拨入专项经费）　　借：结余----经常性结余（基本支出）　　----专项结余（项目支出）　　贷：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出预算科目设置明细账　　----项目支出（同上）　　拨出经费----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账）　　专项结余在工程项目未完工前保留下年继续使用，工程项目完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，方可使用。八、年终清理结算和结账：　　（一）清理结算　　1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账，应缴款项年终前全部上缴。　　2、清理往来，年终前尽量清理完毕。按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。　　3、对账，年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账，账证，账表核对。相关数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算。　　（二）年终结账　　年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账　　1、年终转账。账目核对无误后，计算出借方和贷方12月份的合计数和全年累计数，结出12月末的余额，编制“资产负债表”试算平衡后，办理年终冲转（冲转的方法按前面讲处理）。　　2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。　　3、记入新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样。九、会计报表编审：　　1、月报表，“月报表”要求填报“资产负债表”、“经费（事业）支出明细表”、“经费（事业）支出（附表）”　　2、年度决算报表。按照年度部门决算报表的内容据实填报。十、账簿设置：　　行政事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账（行政单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款）、固定资产明明细账，同时单位可以根据需要设置辅助账。

六、单位购买的冰箱怎么账务处理？

单位购买冰箱需要根据企业的实际用途来确认对应科目，如果用来给员工冷藏食物之类，或者用于公司食堂，是计入管理费用—福利费科目，如果是用来公司存储库存商品，则可以计入到固定资产、制造费用—机械工具费等科目。

管理费用账户的核算内容包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费

七、事业单位购入物资的账务处理？

事业单位购入物资要区分具体情况，一是少量物资，财务会计借：业务活动费用 贷零余额账户用款额度，预算会计借：事业支出-财政拨款支出-日常公用经费 贷：资金结存-零余额账户用款额度。

二是大量物资，财务会计借业务活动费用 （牵涉到资产的要记入固定资产或无形资产）贷零余额账户用款额度，预算会计借：事业支出-财政拨款支出-项目支出 贷：资金结存-零余额账户用款额度。

八、10 事业单位食堂账务的处理？

首先，审计人员指出的问题是正确的。没有正规发票的支出属于白条入账的典型！其次，食堂帐的处理建议你可以采取两种方法：

1、和你当地的财政局沟通，给食堂帐申请一个银行账户。给食堂单独记账，收入部分：和领导商量或按照当地机关的惯例按月向食堂划拨补助款；把个人负担的部分也一同按月划拨。支出部分：直接向领导建议或以审计人员的建议要求采购人员通过正规途径购买食品，开具正规发票。

2、直接在行政账上记录，支出走公用部分，但购买时仍然是要求正规发票。希望能够帮到你

九、事业单位专项资金的账务处理是怎样的业单位财政拨款的账务处理？

1、事业单位财政拨款的账务处理：

借：银行存款贷：专项收入2、专项收入，是指根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专门用途的收入。包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入等。

3、根据《财政投资项目评审操作规程》第三十四条的规定，财政专项收入项目评审的内容主要包括：

（一）审查专项资金收入的征缴管理是否符合有关规章制度；

（二）审查专项资金收入管理部门内部控制制度是否健全；

（三）对应缴库的专项资金收入，审查应缴费（税）单位是否及时、足额缴纳费（税），征管机关是否应征尽征，是否存在挤占、截留、坐支、挪用财政收入的问题；

（四）专项资金收入安排、使用效益评价；

（五）要求评审的其他内容。

十、事业单位工资及保险的账务处理？

事业单位不是你说的这样的。事业单位的社保也全部在“应付职工薪酬”账户归集和缴纳。 计提工资时一并计算个人社保，并分别计入不同的明细科目。

借：事业支出 等 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—养老 等 应付职工薪酬—住房公积金 只是个税代扣代交，在发放工资时处理 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 等 （实发数）

应交税费—个人所得税 （代扣代交个税）

缴纳社保时直接核销 借：应付职工薪酬—养老 等 应付职工薪酬—住房公积金 贷：银行存款

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