税务稽查所补交的税款如何进行帐务处理？

一、税务稽查所补交的税款如何进行帐务处理？

查补以前年度税款

一、补征税款账务调整：

　　1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税

　　（1）调整以前年度损益

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：库存商品

　　应交税金-增值税检查调整

　　（2）结转增值税税金

　　借：应交税金-增值税检查调整

　　   贷：应交税金-未交增值税

　　（3）缴纳增值税税金

　　借：应交税金-未交增值税

　　   贷：银行存款

　　（4）补提附加税费

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　（5）缴纳附加税费

　　借：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　   贷：银行存款

　　2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税

　　（1）调整以前年度损益

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：库存商品

　　应交税金-增值税检查调整

　　借：应收账款

　　   贷：以前年度损益调整

　　应交税金-增值税检查调整

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：库存商品

　　（2）结转增值税税金

　　借：应交税金-增值税检查调整

　　   贷：应交税金-未交增值税

　　（3）缴纳增值税税金

　　借：应交税金-未交增值税

　　   贷：银行存款

　　（4）补提附加税费

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　（5）缴纳附加税费

　　借：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　   贷：银行存款

　　二、税收滞纳金

　　交纳税收滞纳金

　　借：营业外支出-税收滞纳金

　　   贷：银行存款

　　三、税务罚款账务处理

　　交纳税收检查罚款

　　借：营业外支出-税务罚款

　　   贷：银行存款

　　四、补提企业所得

　　借：以前年度损益调整

　　   贷：应交税金-应交所得税

　　五、结转以前年度损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　   贷：以前年度损益调整

二、税务稽查补交以前年度增值税、滞纳金会计分录及税报表如何做？

因属于重大会计差错且涉及损益科目，应将查实后的税款，调整期初未分配利润和相关报表项目。

三、税务稽查发现以前年度增值税发票为假票的会计处理？

数额较大作为会计差错进行更正，增值税，借：留存收益贷：应交增值税-补税本金、滞纳金企业所得税，借：留存收益贷：应交所得税-本金、滞纳金

四、稽查查账需要补交以前年度的增值税，怎么做会计分录？

1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：补计提：

借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整支付时：

借：应交税费-增值税检查调整 贷：银行存款2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。

以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

最终不能影响当期的“本年利润”科目。

五、税务稽查补缴以前年度的增值税如何填报增值税纳税申报表？

在申报表的“税款计算”栏的“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”中填列

六、国税的税收征管和税务稽查有什么区别？

国家税务局稽查局（某县、市、省）属于国家税务局（某县、市、省）的直属机构，前者受后者同一管理，属于上下级关系。稽查局的检查包括日常、专项、专案检查等三类，也就是说稽查局对你单位的检查可能涉及其中的一个方面，但是以国家税务局的名义组织的检查属于同一安排的专项或者专案检查，但是有一点，不管是国税局的稽查局还是某地方的国税局，都不会对同一个纳税人进行同一类型的检查，否则就属于重复检查。

七、在税务稽查之后调账的主要问题是什么？

与 税务稽查中调账的相关规定如下：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（一）项规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条规定：“税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还”；

3.《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第二十三条第一款规定：“实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法”。

4..《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第二十五条规定：“调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。

　　调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还”。

5...《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第二十六条第一款规定：“ 需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还”。

八、展柜的运费入什么科目？

展柜的运费记入什么科目，展柜的运费是属于销售环节方面发生的支出，和销售有关系，应计入销售费用科目。

九、汽车的费用入什么科目？

汽车购买的价格和车辆购置税、机动车登记证书工本费、手续费，还有为车辆上牌照发生的照相费、上牌费计入固定资产价值。交通强制险、一般机动车辆保险计入当期费用。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

十、工厂入的地台板入什么科目？

应该进固定资产科目，因为地台板构成了房屋的整体的一部分。

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