融资租赁和经营租赁的区别在哪?

一、融资租赁和经营租赁的区别在哪?

经营性租赁广泛存在于各种经济业态中，无论是办公设备、工业装备、交通运输工具、房屋、土地、知识产权、经营权等，普遍存在着经营性租赁。这种租赁方式一般不以所有权转移为目的，仅仅转让一定期限内的租赁物使用权，收取租金，期满出租人收回租赁物。

一、什么是经营性租赁

我们先来捋一捋租赁--融资租赁、经营性租赁的概念。

租赁，是指一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。按出租人的会计处理从起租日将租赁划分为融资租赁（Financial Leasing）和经营性租赁（Operating leasing，又称经营租赁）两个类别，换句话说，除了融资租赁以外的租赁都是经营性租赁，除了经营性租赁以外的租赁都是融资租赁。要理解具体哪些租赁是属于经营性租赁，哪些租赁是属于融资租赁，我们来看看《企业会计准则第21号-租赁》中是如何划分的。

我国《企业会计准则第21号-租赁》中是这样描述的，融资租赁是指实质上转移了与租赁物所有权有关的几乎全部的风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移；通常具有以下一种或多种情形的租赁归类为融资租赁：

1、租赁期届满，租赁资产所有权转移给承租人；2、租赁开始日就可以合理确定承租人将行使购买选择权且购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低（一般低于公允价值5%）；3、租赁资产所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用年限的大部分（大于75%）；4、租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（大于等于90%）5、租赁资产特殊，只有承租人专用。（新修订的准则中增加了3项模棱两可的分类，此处不述。）

经营性租赁是指融资租赁以外的其他租赁。

二、金融租赁和融资租赁的区别？

一、机构性质不同。金融租赁公司是金融机构，融资租赁公司是非金融机构。金融租赁是放款单位，融资租赁是借款单位。二者有着本质上的区别。

二、监管机构不同。金融租赁公司手银监会批准以及监管，并且只有金融租赁公司才可以冠名“金融”二字，因此其成立的难度很大，要求很高。融资租赁公司是有商务部进行前置审批和监管，又分为内资租赁与外商租赁，成立的难度相对来讲要小一些，对法人股东的要求相对也小一些。

三、业务性质不同。融资租赁公司资金来源除了资本金以外主要是银行借款，其与商业银行是一般企业和商业银行的关系。金融租赁公司资金来源除资本金外，还能吸收股东存款、同业拆借、同业借款、发行金融债券等，融资成本低，资金吸纳能力强，其与商业银行属于金融同业的关系。

三、租赁融资与融资租赁的区别？

租赁融资是通过租赁给自己融资，融资租赁则是融资租赁公司与承租方签订融资租赁协议，将购入的设备出租给承租方，承租方按协约定分期支付融资租赁费，当约定租赁费支付完毕设备所有权归承租方所有的租赁方式。

四、外资融资租赁公司和内资融资租赁公司的区别？

外资以及合资的融资租赁公司审批权利在地方上商务主管部门，内资的要由地方商务部门向国家商务部报批，手续复杂、牌照名额有限，内资的注册资本至少要1.7亿元。

五、融资租赁的会计科目？

融资租赁会计处理分录怎么做?需要缴纳什么税?这是会计人员普遍关注的问题，融资租赁业务主要用于租赁大型机器设备等固定资产。本文就针对融资租赁的会计处理分录及涉及的税种做一个相关介绍，来一起了解下吧!

　　融资租赁会计处理分录

　　一、融资租赁会计分录

　　借：固定资产——融资租赁

　　贷：其他应付款

　　二、承租人对融资租赁的会计处理

　　1、租赁开始日的会计处理

　　借：固定资产——融资租入固定资产

　　未确认融资费用

　　贷：长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额)

　　2、初始直接费用的会计处理

　　借：固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用)

　　贷：银行存款等

　　3、未确认融资费用的分摊

　　借：长期应付款——应付融资租赁款

　　贷：银行存款

　　借：财务费用

　　贷：未确认融资费用

　　4、履约成本的会计处理

　　借：管理费用等

　　贷：银行存款

　　5、租赁期满时的会计处理

　　(1)返还租赁资产

　　借：长期应付款——应付融资租赁款

　　累计折旧

　　贷：固定资产——融资租入固定资产

　　(2)优惠续租租赁资产

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　(3)留购租赁资产

　　借：长期应付款——应付融资租赁款

　　贷：银行存款

　　同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

　　融资租赁出租方相关的会计分录

　　融资租赁需要缴纳什么税?税率是多少?

　　答：融资租赁需要缴纳增值税，不动产融资租赁税率为11%，而有形动产融资租赁税率为17%。

　　融资租赁指的是出租人根据承租人(用户) 的请求，和第三方(供货商) 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。就目前而言，这是最为普遍，也是最基本的非银行金融形式。

　　融资租赁由于其融资与融物相结合的特点，租赁公司在出现问题的时候可以回收、处理租赁物。所以比较适合中小企业融资。

　　经营性租赁和融资租赁的区别

　　区别1：两者判断方法不一样

　　融资租赁的实质是转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬，对于确定要行使优先购买权的承租企业而言，它是一种分期付款购置固定资产的变通方式。但是经营租赁不一样，它仅仅转移了该项资产的使用权，而对于与该项资产相关的风险和报酬并没有转移。

　　区别2：租赁期限不同

　　经营租赁期限较短，要比资产有效使用期短，而融资租赁的租赁期限较长，与资产的有效使用期接近。

　　区别3：设备维修、保养的责任方不一样

　　对于融资租赁的设备，使用人需要承担维修保养保险等义务。但如果是经营性租赁，使用人没有这个义务。

　　区别4：目的不同

　　融资租赁以取得设备的所有权为目的，而经营租赁只是短期使用的，其目的并不是取得设备的所有权。

六、融资租赁与经营租赁会计处理的主要？

1、融资租赁的资产作为企业的固定资产管理，每期支付融资租赁款，并计提折旧，确认融资费用。

2、经营租赁主要是每期支付租赁费，增加企业的当期费用。

七、经营租赁和融资租赁有哪些区别？

经营租赁和融资租赁是两种不同类型的租赁方式，它们之间有以下几点区别：

1. 定义：经营租赁是租赁方直接获取并经营租赁物的方式，而融资租赁则是根据租赁人的需要将租赁物投资并提供融资的方式。

2. 物权归属：经营租赁中，物权归属于租赁方，租赁人没有所有权，而融资租赁中，租赁人在支付完租金后，有权购买租赁物，并成为其所有者。

3. 期限：经营租赁通常是短期的，租赁期一般不超过24个月，而融资租赁期限较长，一般为数年。 

4. 租金计算方式：经营租赁的租金通常只包含了租赁物的使用费，而融资租赁的租金，则包括租赁物的折旧、维护、保险等费用，并且由于涉及到融资，融资租赁的租金也会包含利息和手续费。

5. 维修责任：在经营租赁中，租赁方通常对租赁物的维护和保养负责，而融资租赁中，租赁人需要对租赁物的维护和保养负责。

总的来说，经营租赁和融资租赁在租赁方式、物权归属、期限长度、租金计算方式和维修责任等方面有一些区别。企业可以根据自身需要和实际情况选择不同的租赁方式。

八、在融资租赁中，租赁人员的差旅费计入哪个会计？

若是租入需要安装的融资资产，记在建工程。 若是租入的不需要安装的，记管理费用

九、融资租赁与经营租赁会计处理的主要区别有哪些？

融资租赁与经营租赁会计处理的主要区别有:经营租赁是融资租赁以外的其他租赁,融资租赁是在实质上转移了与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。

1.经营租赁:企业为了解决生产经营的季节性、临时性的需要，并不是长期拥有,租赁期限较短,在租赁期内拥有资产的使用权至租赁期满。承租企业对租入固定资产不需要将其计价入账,也无需计提折旧，只需在备查账中予以登记。

2.融资租赁:采用融资租赁方式租入固定资产,虽然资产的所有权在租赁期间仍然属于出租方,但由于资产租赁期基本上包括了资产的有效使用年限,承租企业实质上获得了租赁资产所提供的主要经济利益,同时承担与资产有关的风险。

3. 会计核算上区别:

(1 )经营租赁机器设备-台,租金以银行存款付清。其账务处理:

借:制造费用

贷:银行存款

(2 )融资租赁对融资租入的固定资产,一般需在“固定资产“账户下,设“融资租入固定资产”明细账户核算。

A.在租赁开始日, 按应计入固定资产成本的金额(租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者, 加初始直接费用),借记“固定资产"或“在建工程”,贷记“长期应付款一应付融资租赁款”,按其差额,借记“未确认融资费用”。

B:租赁期满,如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转账,将固定资产从“融资租入固定资产”明细账户转入有关固定资产明细账户。

C:未确认融资费用应在租赁期内各个期间按台理的方法进行分摊,分摊时借记“财务费用”，贷记“未确认融资费用”。

扩展资料：

一、概念解释

典型的融资租赁是涉及三方关系的，内容包括了租赁和融资两个方面。

业务类型主要分为：直租和售后回租

1，直租

传统的直租业务涉及三方当事人，出租人，承租人，出卖人。

打个比方：

你需要一台洗衣机。有家商店正出售这种洗衣机，但你发现你不够钱一次性去买那台洗衣机。这时你看到我很有钱，于是你跟我签融资租赁合同，让我买下来那台洗衣机，然后再租给你。你只需要分期给我租金，就可以一直使用那台洗衣机了。

当我们的租赁期满之后，事先有约定好的话，一般你只要按这个用过的洗衣机的残值给钱，就能得到这台洗衣机的所有权。如果没有约定，那这台洗衣机就归我。

2，售后回租

售后回租中，出卖人和承租人为同一人。

继续打比方：

你需要钱花。你发现你拥有一台很好的洗衣机。我仍然是那个很有钱的人。于是你把洗衣机卖给我，我给你一大笔钱，然后你和我签融资租赁合同，我再把洗衣机租回给你。

洗衣机你继续留着用，但是要分期付租金给我（以上的卖和租并没有先后顺序，实物也并没有实质转移）。租赁期到了之后，洗衣机我再卖回给你或者我收过来。

二、概念辨析

1，融资租赁与经营租赁

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。

符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（大部分通常解释为等于或大于75%）。

4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（几乎相当于通常解释为等于或大于90%）。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

重要的区别：

1）传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金

继续打比方：

如果是经营租赁，实质上我是将我拥有的一件物品（洗衣机）出租给你，可能在租之前我就拥有了这个洗衣机，只是不想用了就租给你用赚回点闲置成本；也可能是我一直就从事洗衣机租赁的业务，买了一堆洗衣机只为租出去赚钱……

但不管怎样，我实质就是想靠“租物品”来赚钱，而你实质是想要以租的方式取得你想要的资产。其中租金是根据你占用我这个洗衣机的时间来计算的。

而融资租赁实质上是我“借钱”给你，其实要买什么你说了算，我只是帮你用这个钱买了一个洗衣机之后租给你用。你分期还我的租金实质上是占用了我给你融资的成本加利息，租金的计算是以你占有我资金（买洗衣机的钱）为基础，根据我们所约定的利率和你所占用的时间为依据计算的。

虽然最后都是我 “租”一台洗衣机给你，但本质是不一样的。

融资租赁本质上是金融交易，是“融资”（目的）+“租赁”（手段）

十、短期的融资租赁会计科目？

短期租赁别人的固定资产只需按期支付租金就可以了，资产不是你的不用入账。

借：管理费用—租赁费，贷：银行存款（现金）

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