销售自产农产品是否可以免征企业所得税？

一、销售自产农产品是否可以免征企业所得税？

符合规定条件的销售自产农产品所得才可以免征企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2．海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。”

所以，纳税人销售农产品初加工产品，适用免征企业所得税优惠。是否属于农产品初加工，参考财税【2008】149号发布的《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008）》。

二、销售农产品(卖肉)免征企业所得税吗？

对。虽然是免征企业所得税，但在计算应纳税所得额时，税务罚款和滞纳金也必须做税务调增处理。这样得出的减免税额才是真实的。

三、农产品销售需要缴纳企业所得税么？

根据《企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：　　1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；　　2、农作物新品种的选育；　　3、中药材的种植；　　4、林木的培育和种植；　　5、牲畜、家禽的饲养；　　6、林产品的采集；　　7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；　　8、远洋捕捞。

四、公司销售初级农产品，企业所得税税率是多少？

公司销售初级农产品，根据不同的经营项目，享受不同的所得税优惠： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： 　　（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 　　2.农作物新品种的选育； 　　3.中药材的种植； 　　4.林木的培育和种植； 　　5.牲畜、家禽的饲养； 　　6.林产品的采集； 　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 　　8.远洋捕捞。

五、企业自产自销农产品所得税税率是多？

自产自销的农产品是免税的，税率是13%，企业从批发、零售环节购进初级农产品，取得增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额；

六、农业企业自产自销农产品免征增值税及企业所得税，成本无发票可以白条入账吗?

您的理解是对的，没有发票不得税前扣除，需要纳税调增，但是调增的结果又是免税，实际最后还是不需要缴纳企业所得税。

但是，企业从规范管理的角度出发，对于应该依法取得发票的还是应主动索取发票。否则，税务局依照《发票管理办法办法》以及《发票管理办法办法实施细则》规定，可以对企业未按规定取得发票的行为责令更正并处罚。

《发票管理办法办法》第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:......(六)以其他凭证代替发票使用的;......

而企业一旦因为这点问题受到处罚的话，可能会影响企业纳税信用等级的评分与评级，会对企业造成不好的影响，同时对于财务人员也有不好的影响。

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七、农产品初加工还经营别的，免企业所得税吗？

农产品初加工企业免企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第八十六条　企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

八、鱼类养殖企业属于农产品免税企业吗?是增值税、企业所得税全免还是增值税全免，企业所得税减半？

鱼类养殖属于农产品免税企业，增值税全免，企业所得税减半征收。

九、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

十、农产品初加工免征企业所得税

农产品初加工免征企业所得税

随着中国农业现代化的推进，农产品加工的重要性逐渐凸显，农产品初加工免征企业所得税政策的出台，为农产品产业链的发展提供了强力支持。

农产品初加工免征企业所得税政策，顾名思义，是指对从事农产品初加工业务的企业在获得相关资质后可以免除一定期限内的企业所得税。这一政策的实施，促进了农产品初加工企业的发展，刺激了农产品加工业的增长。

为什么推出农产品初加工免征企业所得税政策？

农产品初加工是将农产品进行简单的加工和处理，使其具备初步销售条件的行业。农产品初加工企业是农产品产业链的重要环节，通过农产品初加工，可以加工出各种规格、品质的农产品副产品，提高资源利用率，增加附加值。

然而，由于农产品初加工企业多为中小微企业，经营规模相对有限，经营成本较高。为了支持这些企业的发展，促进农产品加工业的繁荣，中国政府推出了农产品初加工免征企业所得税政策。

推出农产品初加工免征企业所得税政策，旨在降低农产品初加工企业的经营负担，鼓励他们进行技术创新和设备升级，提高生产效率和产品质量，推动农产品加工业的转型升级。

农产品初加工免征企业所得税政策的具体内容

根据相关政策规定，符合条件的农产品初加工企业可以在获得相关资质后，享受一定期限内的免征企业所得税政策。

具体来说，农产品初加工免征企业所得税政策主要包括以下几个方面：

• 减免税对象：从事农产品初加工业务的企业。
• 减免税期限：政策规定的一定期限内，享受免征企业所得税的优惠。
• 减免税额度：根据企业生产经营情况、所得额和税务政策规定，确定减免的企业所得税额度。
• 减免税条件：企业需符合相关资质要求，如工商注册、税务登记等。

农产品初加工免征企业所得税政策的具体内容可能会根据国家政策的调整和变化而有所调整，企业在享受政策优惠时应及时了解最新政策。

农产品初加工免征企业所得税政策的影响

农产品初加工免征企业所得税政策的出台，将在多个方面对农产品加工业产生积极的影响。

促进农产品初加工企业的发展：免征企业所得税将减轻企业经营负担，增加企业资本积累，提高企业盈利能力，为企业的技术创新和设备升级提供资金支持，促进企业的发展壮大。

推动农产品加工业的升级：农产品初加工免征企业所得税政策的实施，将鼓励企业进行技术创新和设备升级，提高生产效率和产品质量，推动农产品加工业的转型升级，提升我国农产品在国际市场上的竞争力。

促进农产品产业链的健康发展：农产品初加工是农产品产业链的重要环节，免征企业所得税将吸引更多的企业从事农产品初加工业务，促进农产品产业链的健康发展，形成农产品产业链的链条完整，各个环节协同发展的良好格局。

农产品初加工免征企业所得税政策的建议

加强政策宣传和解读：政府部门应当加强农产品初加工免征企业所得税政策的宣传力度，向农产品初加工企业普及政策的相关内容和适用条件，提高企业对政策的了解度和知晓率。

优化配套政策支持：除了免征企业所得税，还可以进一步加大对农产品初加工企业的财税和金融支持力度，推出更多的优惠政策和措施，为企业提供更大的发展空间。

完善监管和服务机制：政府部门可以加强对农产品初加工企业的监管力度，加强对企业的指导和服务，帮助企业规范经营行为，提高企业的管理水平和竞争力。

总之，农产品初加工免征企业所得税政策的出台，为农产品初加工企业的发展提供了有力支持，促进了农产品加工业的增长和升级。相信在政府的政策引导下，我国的农产品加工业将迎来更加美好的明天。

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