小规模企业所得税年度纳税申报表（B类）怎么填写？

一、小规模企业所得税年度纳税申报表（B类）怎么填写？

一、小规模纳税人所得税申报表（B类），是经过税务局鉴定核准，实行核定应税所得率方式的纳税人申报缴纳企业所得税时使用适用的。 二、具体填报流程如下： 1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。一季度为1月1日到3月31日，二季度为4月1日至6月30日，三季度为7月1日至9月30日，四季度为10月1日至12月31日，年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日，次月(季)度起按正常情况填报。企业所得税年度汇算清缴申报时，所属期为申报年度的1月1日至12月31日，申报年度汇算清缴表时，仍需要做第四季度的季度申报表。 2、“纳税人名称”和“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证上载明的纳税人名称和税务识别号（15位数字）填写，目前实际填报时纳税人识别号和纳税人名称都是税务主管部门后台直接核定的，只需要初次申报时核对一下是否正确，无需纳税人填写。 3、申报表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。 A、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。 B、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 C、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 D、第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行=第1行-2行-3行。　　 E、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。　　 F、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4行×5行。 G、本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。　　 H、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。　 I、第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。 J、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。　　 K、第11行“应纳所得税额”：　　（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6行×10行。　　（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行×10行。　 　L、第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。根据财税发[2015]34号文件规定，上一纳税年度应纳税所得额低于20万元（含20万元），预缴时累计应纳税所得额不超过20万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于20万元（含20万元），预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。　 M、第13行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。　　 N、第14行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第14行=第11行-12行-13行。当第14行≤0时，本行填0。　　 O、“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业减免税额核减后的数额）。　三、表内各项数据的逻辑关系：1、第4行=第1行-第2行-第3行。2、第6行=第4行×第5行。3、第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。4、第11行=第6行（或第9行）×第10行。5、第14行=第11行-第12行-第13行。当第14行≤0时，本行填0。

二、企业所得税季度申报表A类怎么填？

照实填写就行。营业收入：账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】。利润总额：财务会计报表（损益表或利润表）上的【利润总额+或—应纳税调整的增加或减少】。营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

本年度新成立企业，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件且本期本表第9行“实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“是”。本年度新成立企业，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第9行“实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“否”。

三、企业所得税年度申报B类？

B类就是所得税核定征收，分为按收入核定和按成本核定征收，按收入核定只需填不含税销售额是多少，这个一般根据开发票的情况就统计得到，填入第一行就好了。按成本核定的，把成本填入第10行。

四、企业所得税年度纳税申报表A类要怎么填？

新办新注册企业全没收入打所税申报表填写信息表、保存；收入表填数点保存；其余类推本支表、期间费用表、纳税调整表、税收优惠表、职工薪酬、资产折旧、弥补亏损、主表、封面、保存完毕点申报即收入按照税收政策平要预缴所税预缴（填表收入填按5%利润率所额于等于贰0万优惠按依0%缴纳所额于等于三0万享受5%微优惠其两条件应激所税额系统自给）平预缴数全应缴数（用补交0申报）收入、本支、期间费用表（其余相同,用全填）实填写保存自归集主表主表填营业税金及附加数看结存利润少与预缴利润相差少纳税调整表调整（本身表调整项目：业务招待费、营业外支等项根据情况调整）收入没预缴即执行真查账征收要想0申报要0利润收入、本支、期间费用、职工薪酬、资产折旧、弥补亏损、税收优惠表都实填写保存主表营业税金及附加数填看利润数差少通纳税调整表调整调0利润即实现0申报同信息表、封面、关联申报都要

五、小规模纳税人如何选择所得税A类还是B类申报表？

小规模纳税人，如果是按建账查账方式则选择所得税A 类，如果是采取核定方式的则选择B类申报表 。

六、企业所得税申报表A与B有什么区别？

　　A表一般用于实行查帐征收方式企业申报，适合一般纳税人；　　B表适用于实行核定征收方式企业申报，适合小规模纳税人； 　　例如：实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时一般为A表。按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时一般选用B表。　　其中：涉及具体征管等问题可向主管税务机关咨询，核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

七、企业所得税方面，怎么样鉴定企业是A类还是B类？

A类是指查账征收的纳税人，B类是指核定征收的纳税人。

一般新成立的企业，业务很少，账目不全，税务局会简化起见，将企业核定为B类（一并核定利润率），同时向企业发送通知书。

对于某些企业毛利较高，也可以故意账目不全、拒不提供纳税资料，而被税务局核定为B类（比如制造核定利润率为5%-15%）

八、企业所得税月(季度)预缴纳税申报表(B类) 中收入总额指什么？

　　“收入总额”：

　　填写本年度累计取得的各项收入金额，也就是各项销售收入的总金额。税务机关给核定的应税所得率是收入的4%， 所以应该缴纳的所得税就是销售收入的1%

九、企业所得税季度纳税年申报表B类中的资产总额怎么填写啊？

企业所得税年度申报表B类，资产总额填报纳税人全年资产总额平均数即：（年初“资产总额”+年末“资产总额”）/2。

附注：

1.企业所得税申报表，根据税款征收方法，分为A、B类申报表：

A类申报表为查账征收企业所得税纳税人填制。

B类申报表为核定征收企业所得税纳税人填制。

2.查账征收是纳税人在规定的申报纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，并向当地代理金库的银行缴纳税款。

3.核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

十、小规模纳税人所得税申报表(B类)如何填写？

核定征收有几类:按收入核定、按成本核定、按经费换算，目前我国绝大部分城市税务机关采用的方式都是按收入核定：所以只需销售收入(全年累计销售额)的数据就可填列B类报表,计算工式为:(1栏)收入总额*(2栏)应税所得率=(3栏)应纳税所得额*（11栏)适用税率=(12栏)应纳所得税额-(14栏)已预缴所得税额=(15栏)应补所得税额你们公司只要把销售收入和已预缴所得税额填列进去就可以了，其他成本和费用等数据本表用不上。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%