房地产企业预售商铺，土地增值税预征率多少？

一、房地产企业预售商铺，土地增值税预征率多少？

您好，房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征，普通住宅为2%，商业为3%，各地会有所差异。房地产企业预售商铺,土地增值税预征率:对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅,暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税。

二、房地产土地增值税预征率是多少？

土地增值税目前分两种缴纳方式，先是预缴，最后清算。预缴是指在房地产项目销售或预售的过程中按照核定税率征收，各地税率略有不同。在项目销售结束后应进行清算，清算后按照四级累进制计算应缴税额，毛利达50%的部分增值税税率达到利润率30%，毛利高于200%的部分，增值税税率更是达到60%。房地产公司土地增值税预缴率是1.5%，预缴基数是预收款额（或销售收入）。因为房地产企业预收款时不一定确认销售收入，只要取得预收款就要按比例预交土地增值税。

三、房地产企业预征率的计算？

房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征，普通住宅为2%，商业为3%，各地会有所差异。房地产企业预售商铺,土地增值税预征率：对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅，暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税。

房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

四、预征率3%预征增值税项目有哪些？

预征率3%预征增值税项目有以下几种：

1、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款

2、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第二条

3、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

依据：《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第四条第二款

4、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

依据：《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第四条第三款

五、如何计算土地增值税预征计征依据？

1、

（1）土地增值税以纳税人房产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。

（2）公式为：应纳增值税税额＝增值额×适用税率。

增值额＝转让房地产收入－允许扣除项目金额（取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、开发土地和新建房及配套设施的费用、加计扣除、旧房及建筑物的评估价格、转让房地产有关的税金）。

2、【土地增值税的纳税期限】

土地增值税纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管地税机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

3、【土地增值税的预征与清算】

（1）土地增值税的预征。凡在我省境内从事房地产开发的纳税人在其开发项目全部竣工前转让房地产取得的收入，应按规定对其预征土地增值税。

（2）纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应在次月10日内携带交易双方签订的有关买卖（预售）合同等资料主动向转让房地产所在地主管地税机关办理纳税申报。

（3）预征税款以纳税人每月申报取得的转让收入额（含预收款、定金）乘以预征率计算征收。我省土地增值税的预征率为：别墅、高级公寓、度假村预征率为1％－3%；营业用房预征率为1％－2％；普通标准住宅预征率为1％以内；其他类型预征率为0.5%-2％。

（4）土地增值税的清算。土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值税。

六、非房地产企业土地增值税账务处理？

土地增值税的会计处理

　　对于非房地产的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理

　　（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：其他业务支出

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：固定资产清理

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：其他业务支出

　 　贷：应交税金—应交土地增值税

　　如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：固定资产清理

    　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：

　　借：应交税金—应交土地增值税

        贷：银行存款

七、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗？

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条：按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条：上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

八、非房地产企业之间转让土地使用权交纳土地增值税吗？

区别主要是在扣除项目的计算上吧。

取得土地使用权时缴纳的契税：房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数，但非房地产企业不能扣除；

转让土地使用权时缴纳的印花税：房地产开发企业不能扣除，但非房地产企业可以扣除；（其实上两项都与会计制度的规定有关）还有重要一项，房地产开发企业可以享受（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计20%扣除，但前提是转让的不是生地哈。

九、房地产企业购买土地流程？

房地产企业购买土地的流程一般如下：1.确定购地目标：确定所需购买的土地的用途和面积，参考周边房地产市场情况研究所需的购买资金和未来的开发计划。2.寻找土地资源：寻找符合企业需求和计划的可行土地资源，通常透过地产经纪人、拍卖公司、土地市场等渠道進行蒐集。3.初步评估土地价值：对于符合企业需求的土地进行初步评估与分析，考虑其开发潜力、地理位置、市场需求等相关因素。4.确定土地开发方案：购买土地后以企业的开发战略为基础制定相关开发方案，包括设计、施工、预估成本、销售计划等。5.进行土地交易：进行购买土地相关的流程，包括与卖方联系、谈判、确立合同条款等，并在完成交易前进行相应的土地调查和核实。6.开始土地开发：按照已确定的开发方案和时间表开始进行开发，包括环评、规划、拆迁、建设等环节。7.销售和物业管理：土地项目开发结束后，通过宣传、销售等方式进行销售推广，同时进行物业管理和维护。需要进行房产登記並交稅等相關費用。需要注意的是，在整个购买土地的流程中，建议高度关注法律法规和风险管理，并及时寻求专业意见和建议。

十、房地产企业土地增值税按季申报还是按月申报？

房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。

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