营改增后土地增值税清算时税金如何扣除？

一、营改增后土地增值税清算时税金如何扣除？

营改增前后，土地增税清算时对税金的扣除确实是有区别的，差别主要在营业税。

营改增后土地增值税清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加。

与营业税不同，增值税是价外税，缴纳增值税不计入损益类科目，所以在土地增值税清算时，缴纳的增值税不允许扣除。

依据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第三条规定，关于与转让房地产有关的税金扣除问题：

（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。

依据上述规定：

1、2016年5月1日前已经预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括营业税、城建税、教育费附加；

2、2016年5月1日之后开始预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括城建税、教育费附加。

希望我的回答对你有所帮助。

二、营改增后房地产企业如何开具增值税发票，税率多少？

营改增后房地产企业增值税税率有两种：

1、选择一般计税法的，增值税税率11%，进项可以抵扣；

2、选择简易计税法的，增值税税率5%，进项税不可抵扣。

三、营改增后房地产企业土地成本取得的进项税金怎么处理？

营改增后，房地产企业只要被认定为增值税一般纳税人，就可以申请认证抵扣进项税，也就是说你公司取得的合理真实的土地成本进项税金是可以抵扣本企业销售商品房需要缴纳的增值税的。

四、营改增后房地产业甲供材发票可以在土地增值税清算时直接扣除吗？

根据国家出台的相关营改增政策，一是甲供材（建设方）如果为一般纳税人按规定认证抵扣进项税，乙方领用材料时甲方计入开发成本；二是乙方按取得的全部价款和价外费用按规定计算缴纳增值税，不再包括甲供材金额，也不存在甲方交3％的增值税可列入开发成本。土增清算和企业所得税汇算可以扣除甲供部分成本。

五、非房地产企业土地增值税账务处理？

土地增值税的会计处理

　　对于非房地产的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理

　　（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：其他业务支出

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：固定资产清理

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：其他业务支出

　 　贷：应交税金—应交土地增值税

　　如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：固定资产清理

    　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：

　　借：应交税金—应交土地增值税

        贷：银行存款

六、房地产土地增值税预征率是多少？

土地增值税目前分两种缴纳方式，先是预缴，最后清算。预缴是指在房地产项目销售或预售的过程中按照核定税率征收，各地税率略有不同。在项目销售结束后应进行清算，清算后按照四级累进制计算应缴税额，毛利达50%的部分增值税税率达到利润率30%，毛利高于200%的部分，增值税税率更是达到60%。房地产公司土地增值税预缴率是1.5%，预缴基数是预收款额（或销售收入）。因为房地产企业预收款时不一定确认销售收入，只要取得预收款就要按比例预交土地增值税。

七、营改增后办公楼租赁增值税发票税率是多少呀?

营改增以后，不动产租赁有两种征税情况，税率是不一样的。

第一种：简易征收，包括小规模纳税人和一般纳税人在2016年5月1日之前取得房屋建筑的，征收率为5%；

第二种：一般征收，税率从最早的11%一路降低至现在的9%。具体变化的时间点，可以网上搜索一下。

八、土地增值税在房地产成本中的比例？

土地增值税的算法是这样,它包含了以下几项扣减项目:

1.土地成本及契税,动迁补偿等

2.开发成本,也就是土建,前期工程费用,基本设施,设备,建筑安装等

3.开发费用,以上两者之和的10%,或是能计算的利息费用,为上述两个之和的5%,以及上述两个之和的5%做为开发费用.

4.房产开发公司加计扣减项,也是土地和开发成本,加计10%扣除,主要是鼓励开发公司前期将生地整为熟地的一项特殊优惠,非房产开发公司是不能享受的.

5.税金,由于房产开发公司的印花税,按房产公司会计制度规定,应计入管理费用,故印花税为特殊情况,不列为税金扣除

以上5个加起来,就是土地增值税计算时的"成本",用收入减去"成本",就得到土地增值金额,将此增值金额去除以"成本",得到增值率,然后查表,就能够知道税率,并计算出土地增值税的金额了.

您知道房产开发公司的营业税该怎么算吗?这是税金的主要项目之一哦.

九、房地产的土地增值税是怎么交的？

答：需要缴纳土地增值税。1、首先计算销售收入，收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益2、计算商品房的扣除项目金额。（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套设施费，包括不能有偿转让约开发小区内公共配套设施发生的支出。开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格 须经当地税务机关确认。　　　　　　　　　　　　　　　　（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。　　（六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一），（二）项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。3、计算增值额 等于销售收入-可扣除的项目总额，对于房地产企业，印花税计入到管理费用，不能再重复扣除。4、根据增值额占扣除项目金额的比例，依据土地增值税汇率表计算土地增值税5、需要税务师事务所出具鉴证报告，然后去税务局申报。

十、营改增后，企业转让专利技术，缴纳的增值税税率是多少？

营改增后，企业转让专利技术的应税范畴是： 销售无形资产 下 技术 类中的 专项技术项，

销售无形资产的应税税率为：6%

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