关于补提当年的增值税怎样做会计分录？

一、关于补提当年的增值税怎样做会计分录？

　　答:

一、补计提上年附加税的会计分录是: 　　借:以前年度损益调整 　　贷:应交税费-应交城建税 　　应交税费-应交教育费附加 　　涉及所得税调整的， 　　借:以前年度损益调整 　　贷:应交税费-企业所得税 　　结转以前年度损益调整 　　借:利润分配-未分配利润 　　贷:以前年度损益调整 　　

二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

二、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

三、老板提现会计分录？

借：其他应收款，贷：银行存款。

四、结转未交增值税会计分录？

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

五、增值税会计分录怎样处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可； 分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 做好这三步就可以做好增值税交税工作。

六、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。

七、签证服务增值税会计分录？

如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：

借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：

借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）

贷：银行存款

八、补提以前年度（销项）增值税怎么做会计分录？

一、如果2006年未结帐，将销项税金从收入中转出：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

二、如果已经结帐，按下面的方法处理：

假如补提销项100000，这样涉及2006年多交所得税33000（假如所得税税率为33%）

借：以前年度损益调整 100000

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）100000

借：应交税金-应交所得税 33000

贷：以前年度损益调整 33000

借：利润分配-未分配利润 67000

贷：以前年度损益调整 67000

2007年“应交税金-应交所得税”出现贷方余额后即为实际应纳所得税额。

九、劳务公司计提增值税会计分录？

1、收到劳务费,开具发票,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金,

借:主营业务成本,

贷:应付职工薪酬-工资,

应付职工薪酬-单位社保,

3、支付派遣人员的工资,

借:应付职工薪酬-工资,

贷:银行存款,

其他应付款-个人社保,

应交税费-个人所得税,

4、缴纳社保

借:应付职工薪酬-单位社保,

贷:银行存款,

5、计提增值税(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保),

借:主营业务成本,

贷:应交税费-应交增值税.

6、期末结转,

借:本年利润,

贷:主营业务成本,

管理费用,

借:主营业务收入,

贷:本年利润.

十、关于预交增值税的会计分录？

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录：

借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000

贷：银行存款 1000

二、确认收入时（设税率为17%)：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）

三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要

借：应交税金--应交增值税（进项税额） XXXX

贷：应交税金---待抵扣进项税额 XXXX

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

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