补交增值税进项转出怎么做账？

一、补交增值税进项转出怎么做账？

1、转出时分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）

2、应交增值税转出

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－应交增值税（未交增值税）

3、上缴增值税

借：应交税费－应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

扩展资料

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。

重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

参考资料来源：

二、补交的当年的增值税及滞纳金怎么做账？

　　1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。　　借：营业外支出-税款滞纳金　　贷：银行存款　　2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；　　借：原材料/库存商品等相关成本费用　　贷：应交税费-增值税-已交增值税　　3..缴纳税款时做：　　借：应交税费-增值税-已交增值税　　贷：银行存款　　4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：　　借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%　　贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%　　贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；　　贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；

三、养老个人补交怎么做账？

计提时：

借：管理费用等费用(公司承担部分)，其他应收款(个人承担部分)

贷：应付职职工薪酬-社会保险

支付时：

借：应付职工薪酬-社会保险

贷：现金或银行存款

养老金补交需要个人的年龄要在劳动年龄限制内，男性是60周岁，女性是55周岁。如果是公司的原因导致断交，公司可以向劳动保障行政部门提出书面补缴申请

四、怎么样补交增值税

怎么样补交增值税 - 引导您正确处理纳税义务

作为一家企业或个体工商户，正确处理税务问题是非常重要的。其中一个重要的税种是增值税。增值税是我国的一种间接税，由纳税人按照法定税率计算并缴纳。

一、增值税基本概念

增值税，简称为VAT（Value Added Tax），是指在生产、流通和服务环节中，按照货物或劳务的增值额征收的一种消费税。增值税的税率是由国家制定的，按照行业不同分为不同档次。

二、为什么需要补交增值税

在企业经营过程中，有可能会发生误操作或遗漏计算等原因，导致未能缴纳足额的增值税。当发现缺漏后，企业或个体工商户就需要补交增值税。

补交增值税的原因可能有以下几种：

• 1. 错误申报：企业在填报增值税申报表时，可能由于疏忽或错误填写导致未能正确申报全部销售额。
• 2. 漏报销售额：企业或个体工商户可能会忘记申报某些销售额，导致增值税未能全额缴纳。
• 3. 销项税额认定错误：企业在开具销售发票时，可能会错误地计算和登记销售额，导致缴纳的增值税不足。
• 4. 税务机关核查：税务机关对企业的税务情况进行核查时，可能发现企业漏报或少报销售额，要求企业补交相应的增值税。

三、如何补交增值税

要正确补交增值税，企业或个体工商户需要按照以下步骤进行操作：

1. 1. 审查问题：首先，企业需要仔细审查自己的增值税申报表和税务情况，确定需要补交的税款金额。
2. 2. 补交申报：企业或个体工商户可以通过税务局的网上申报系统，按照要求填写相关的补交申报表，详细列出需要补交的销售额和增值税金额。
3. 3. 缴纳税款：在完成补交申报后，企业需要按照要求享受相关税款优惠政策的条件下，及时缴纳补交的增值税款项。
4. 4. 记账和报税：完成补交后，企业需要及时在会计账簿中做好相关记账工作，并在下次的增值税申报表中正确申报。

四、注意事项

在补交增值税的过程中，企业或个体工商户需要注意以下事项：

• 1. 及时补交：一旦发现没有及时缴纳足额的增值税，企业应该尽快补交，避免造成不必要的处罚和损失。
• 2. 准确申报：在补交增值税时，企业需要准确核对销售额和应税项目，确保申报的准确性和完整性。
• 3. 合规运营：企业需要合规运营，确保在生产、流通和服务环节中全面纳税，遵守税法规定。
• 4. 咨询专业人士：如果您对补交增值税有疑问或不确定如何操作，请咨询专业的税务顾问或会计师，以获得准确的意见和指导。

五、总结

补交增值税是企业或个体工商户在经营过程中的一种正常现象。尽管可能会存在错误申报或遗漏计算等情况，但是及时发现并补交增值税，有助于企业保持良好的税务记录，并避免不必要的处罚和损失。

对于企业来说，合规运营和准确申报是关键，确保在生产、流通和服务环节中全面纳税。如果您在补交增值税的过程中有任何疑问，请咨询专业的税务顾问或会计师，以获得准确的意见和指导。

五、社保基数调整了差额补交怎么做账？

      借：制造费用-社保(公司负担的补差的部分)

      管理费用-社保(公司负担的补差的部分)

      贷：其他应付款-社保(公司负担的补差的部分)

      个人负担的补差的部分随工资分录扣除来。

       每年年初开始征收社保的最低基数基本沿用上年度的缴费基数，7月份为一般地区出新的社保缴费最低基数的时间节点，新基数出来一般会比上年度略高，这样上半年缴费的金额就会少，调整新基数后就需要补差额(包括个人部分和企业部分都要补费)。

六、补交增值税的报表乍填？

补交增值税填写申报表有以下几种情况：

1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏。

2、自查补税（纳税评估），补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在申报表的“分次预缴税额”栏。

七、多交增值税如何做账？

多交增值税，:应交税金一已交税金出现负数，等下月轧抵即可。

八、缴回留抵退税的增值税怎么做账？

纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。再次满足退税条件的，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额，但上述规定的连续期间，不得重复计算。

计算留抵税额时：  

借：应收留抵税额退税款，  

贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。  

收到实际退税后：  

借：银行存款，  

贷：应收留抵税额退税款。  

交增值税（留抵退税）”科目，予以全额冲减；若主管税务机关核准的留抵退税额小于申请的留抵退税额，差额部分也用红字冲减，会计分录与不予核准的类同。

九、增值税已证实虚开受票方将税款补交会计如何做账？

　将进项税额转出即可。

　　转出进项税额：

　　借：原材料

　　贷：应交税金-------应交增值税

　　交纳增值税：

　　借：应交税金-------应交增值税

　　贷：银行存款或者现金

如果是受票方，

将已抵扣的税款转出：

借：生产成本或其他费用科目

贷：应交税费-增-进项转出额

补交税款时：

借：应交税费-进项转出

贷：银行存款或现金

十、收到增值税完税凭证后怎么做账？

购入商品或原材料时

借:库存商品或原材料

应交税费——应缴增值税（进项税）

贷:银行存款

售出商品时，

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

月末计提

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

取得税票后

借:应交税费——未交增值税。

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