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2023-12-05 02:26一、减免账务处理流程？
增值税减免账务处理
增值税属于价外税，取得收款的时候，为了能够正确核算业务收入，应当将收款区分收入与应交增值税分别入账。具体账务处理如下：
借：应交税金——应交增值税——减免税额
贷：营业外收入——减免税额
一般纳税人增值税减免会计分录
1.发生规定的免征增值税条件时，会计分录如下：
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-—应交增值税
2.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费(各类税费的明细)
3.对于免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税，会计分录如下：
借：应交税费——应交税费应——交增值税
借：应交税费——城建税/教育附加/地方教育附加等
贷：营业外收入——补贴收入
二、商铺减免房租账务处理？
商铺减免房租，按实际开票金额做账
借：管理费用
贷：银行存款
一般情况下,对于经营租赁的承租方而言,租金的帐务处理是比较简单的.一般都是按月支付租金,会计以每月的租金发票和付款单据入帐即可
三、增值税减免做账务处理时需要什么凭证？
增值税减免做账务处理时需要的凭证：应该是有税务出示的增值税减免文件和书面证明。如果没有原始凭证,依据是“财税2013年52号”和“国家税务总局公告第57号”文件,要摘要中写明。
四、简易计税的减免账务处理？
一般纳税人增值税简易计税减免税款怎么做账务处理？
简易计税方法下，在取得收入时，借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费——简易计税” 。简易计税减免时，借记“应交税费——简易计税”，贷记“其他收益”或“营业外收入”。
五、增值税减免后，附加税怎么做账务处理？
借：应交税费 贷：营业外收入---补贴收入 应交增值税（减免税款） 账务处理
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
六、增值税减免后,附加税怎么做账务处理？
借：应交税费贷：营业外收入---补贴收入应交增值税（减免税款） 账务处理
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
七、增值税退税账务怎么处理？
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：
①用于购建长期资产的 借：银行存款 贷：递延收益 资产使用寿命期间内 借：递延收益 贷：营业外收入
②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的： 借：银行存款 贷：递延收益。 用于补偿已经发生的费用的 借：银行存款 贷：营业外收入
八、2023年小规模1%减免怎么账务处理？
按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账
发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
实际缴纳的时候
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
九、补缴上月增值税的账务处理？
不能计入已交税金。
按你的叙述：1.根据评估结论： 借：其他应收款（现金等） 贷：主业业务收入 应交税金-增值税检查调整
2.借： 应交税金-增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税
3.解交时: 借： 应交税金-未交增值税 贷：银行存款
4.如涉及罚款及滞纳金，则 借：营业外支出-税收滞纳金 -税收罚款 贷：银行存款
5.计转成本等其他分录略。
十、补缴增值税账务及申报处理？
您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。
1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整
2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税
3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。
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