企业科研经费怎么做账？

一、企业科研经费怎么做账？

一、收到科技专项经费

借:银行存款

贷:递延收益-与收益相关的政府补助-XX专项

二、发生给子项专项拨款

借:递延收益-与收益相关的政府补助-XX专项

贷:银行存款

三、发生专项经费支出

1. 发生一般研发费用

借:研发支出一费用化支出资本化支出一XX专项一差旅费等

贷:银行存款等相关科巨

2. 购置科研设备等固定资产

借:固定资产一XX专项

贷:银行存款

四、期末结或专项实施完毕结转

1.费用化部分研发支出

借:管理费用一研发费用一XX专

贷:研发支出一费用化支出一XX专项-差旅费等

2. 可资本化部分研发支出

借:无形资产

贷:研发支出一资本化支出一XX专项一差旅费等

3.结递延收益

借:递延收益-与收益相关的政府补助一XX专项

贷:营业外收入一X专项

注意:执行企业会计准则的单位发生支出时,应结合项目实际情况将研发支出分为费用化支出和资本化支出,分别设置明细科目进行核算. 对研发费用账务处理差异,企业会计准则下:发生研发支出时先"开发支出"、月末将费用化的部分结转至"研发费用";小企业会计准则下,发生研发支出时先"开发支出"、月末将费用化的部分结转至"管理费用-研发费用".当然如果都是费用化的,直接计入"研发费用"或"管理费用-研发费用".

二、科研经费，什么是科研经费？

科研经费就是搞科学研究需要的经费。一般来说，国家或各个省对有研究意义的东西会立个项目，给予一定的科研经费支持。只要申请到这个项目，就可以利用这些科研经费完成相应的研究任务。

科研经费按具体用途还可细分为差旅费（用于出差开会等的住宿交通费）、版面费（用于发表论文等）、设备费（购买计算机打印机等）、材料费（计算机耗材打印纸等）等，用发票按实际支出报销。

三、钢材经营企业营业税是多少？

1、营业税；2、契税；3、开发商的企业所得税；4、建筑企业的营业税；4、建筑企业的企业所得税；5、所有建筑材料包括钢材、水泥、砖瓦的增值税；6、建材生产企业的企业所得税；7、所有设备比如电梯、消防设备的增值税；8、所有设备生产企业的企业所得税；9、土地交易的营业税；10、土地的契税；11、所有运输建筑材料的企业的营业税；12、所有安装企业的营业税；13、所有安装企业的企业所得税；14、所有设计、勘探企业的营业税；15所有设计、勘探企业的企业所得税；16、电力、自来水、天然气、供暖的企业的有关税金；17、上述企业的个人所得税；18、所有合同的印花税。

企业的个人所得税

四、科研经费和非科研经费的区别？

科研经费泛指各种用于发展科学技术事业而支出的费用。科研经费通常由政府，企业，民间组织，基金会等通过委托方式或者对申请报告的筛选来分配，用于解决特定的科学和技术问题。科学技术是第一生产力，大多数国家都非常重视对科研的经费投入，科研经费占国家或者地区GDP的比重可以反映一个国家或者地区对科研的重视程度。

非科研经费：一般指专项经费

五、科技型企业科研经费占比多少？

科技型企业科研经费总额占同期销售收入总额的比例如下:

1.最近1年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近1年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.最近1年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

科技型企业主要是以开发新技术、新产品为主，经认定后可以享受国家的扶持政策，因此对其科研经费有一定的要求，从而促进企业科技创新。

六、科技型企业科研经费会计应如何核算？

1、企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。借：管理费用贷：研发支出-费用化支出。　　

2、开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。　　

3、无法区分研究阶段和开发阶段支出，应当将其所发生的研究支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。　　账务处理：　　1、发生研发费用时：　　借：研发费用　　贷：银行存款（或现金、应付账款）　　2、月末将所发生的研发费用归集到管理费用科目：　　借：管理费用—研发费用　　贷：研发费用　　也可以直接管理费用处理：　　借：管理费用—研发费用　　贷：银行存款（或现金、应付账款）

七、科研经费组成？

一) 设备费:是在指课题研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。

(二) 材料费:是指在课题研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

(三) 测试化验加工费:是指在课题研究过程中支付给外单位(包括课题承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

(四) 燃料动力费:是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

(五) 差旅费:是指在课题研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

(六) 会议费:是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

(七) 国际合作与交流费:是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经首席科学家审核同意。

(八) 出版/文献/信息传播/知识产权事务费:是指在课题研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

(九) 劳务费:是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员(如在校研究生)和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。

(十) 专家咨询费:是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与973计划及其项目、课题管理相关的工作人员。

八、企业科研经费怎么入账，列支时怎么做分录呢？

企业发生的科研经费在会计科目上进入研发支出的。

研发支出应区分费用化支出与资本化支出，属于费用化支出的，先计入研发支出——费用化支出科目，期末转入管理费用。

　发生研发支出时:

借:研发支出-费用化支出或资本化支出

贷:银行存款/原材料/应付职工薪酬等科目

期末结转

　借：管理费用

　　 贷：研发支出——费用化支出

　　属于资本化支出的，先计入研发支出——资本化支出，等项目完成后再转入无形资产。

　　借：无形资产

　　 贷：研发支出——资本化支出

　　对于无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应将其全部费用化，计入当期损益。

九、施工企业营业税金及附加计算是怎样？

上期留底税额在本月抵扣后，应交税金为正数的，本月缴纳的增值税为营业税金及附加的计提基数。

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税

-----教育费附加

----地方教育费附加

十、合伙企业收到投资收益是否交营业税？

第一个问题：

要

权益法下被投资单位实现净利润时投资方计入投资收益。

第二个问题：

我认为应当缴纳

a.权益法的问题：在这个问题里，企业所得税已经不适用，该合伙企业的对外投资适用于权益法或成本法，并不影响其确认的投资收益属于“分红所得”这个事项。

b.合伙人为法人或自然人会影响纳税性质，自然人合伙人应当承担个人所得税，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%；

法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。

同时，该红利对于法人合伙人来说，并不是其直接对外投资所得，因此也不适用于企业所得税中相关的税收优惠（“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”），而是需要交纳企业所得税

c.该投资收益直接归属于该合伙企业的合伙人，而不属于合伙企业的收入，因此不适用于企业所得税体系中相似情况的税收优惠。

d.因该投资收益产生纳税义务的时间点应当在该笔收益确认为合伙人的收益时发生（相关决议）

相关资料：

宏观的税法体系下，对该类事项的倾向意见如下：

i.《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法；

ii.

根据上海市地税局网站的答疑资料：

根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定：“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何征税？

iii.《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税；

如有错误还请指正

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