上年末多计提营业税金及附加,未交款,在今年怎么调整？

一、上年末多计提营业税金及附加,未交款,在今年怎么调整？

因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“营业税金及附加”科目

1、调整上年多提的营业税 借：以前年度损益调整　红字 贷：应交税费　红字

2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。

二、新房未交，发现天然气管道从室内穿过？

天然气主管道可以在室内厨房里。天然气管道从一层入户时是贴着外墙进来的，直接进入厨房是允许的，规范规定不可以从卧室穿越。

三、发现以前年度记账错误可以反结账修改吗？

你这样的问题，最快的方式就是做凭证来调整，注明你是调账的；除此之外就要将所有12年的凭证删除。如下说明：

你现在最新的是12年度的帐，当你在做12年度账的时候发现了11年有凭证做错了。

你想返回到11年将错误的凭证修改之后重新做年结把11年的账结转到12年度来。

你所问的问题是可以重新做结转的；但是你要将12年的所有凭证删除，不然在重新结转的时候是会报错的；要删除12年的所有凭证的目的是因为防止你在12年的账套中设置了其他的新的会计科目和其他二级科目，为了防止在结转的时候不要报错，所以建议删除。

如果你保证12年的的科目和11年的科目完全一样你也可以不用删除所有凭证，只需要将所有凭证取消记账即可；具体操作如下：

1、使用账套主管身份登录到T3中，在填制凭证中将所有凭证作废整理掉（删除12年度所有凭证）或者取消所有凭证记账（“要删除12年的所有凭证的目的是因为防止你在12年的账套中设置了其他的新的会计科目和其他二级科目，为了防止在结转的时候不要报错，所以建议删除。

如果你保证12年的的科目和11年的科目完全一样你也可以不用删除所有凭证，只需要将所有凭证取消记账即可；”）

2、登录到11年度，将你要修改的凭证所在的月份要反结账，反记账之后在填制凭证中找到你所需要修改的凭证；修改完毕之后将所有凭证记账，然后在将所有月份结账；

3、用账套主管身份在【系统管理】中登录，登录的时候选择【会计年度】为”12“年度；进入【系统管理】之后点击【年度帐】——【结转上一年数据】；结转完毕之后登录12年度检查一下期初数；注意事项：在做所有修改之前一定要做好数据备份。

四、高考网上报名提交后发现自己未交费怎么办?

报名费学校会统一收的

到时候和你的体检费，志愿指导书本费用一起收。

五、94年未交社保至今才发现该如何向企业催缴？

关键原来的单位还在吗？

你有在原单位上班的记录吗？

有合同制工人录用表吗？

先了解详细情况，找到原单位人事沟通一下，能否协商一下，如果当时用工没有录用手续，就是临时工，单位可以不给你补。

劳动仲裁也不会受理你的劳动争议 因为已经过了两年的有效期。

六、税务稽查发现以前年度增值税发票为假票的会计处理？

数额较大作为会计差错进行更正，增值税，借：留存收益贷：应交增值税-补税本金、滞纳金企业所得税，借：留存收益贷：应交所得税-本金、滞纳金

七、开票单位开入发票几年后才发现开票的单位未交税怎么处理？

只要购销双方是真实的业务往来，保证货物流，票据流及资金流都能证明你的业务是真实存在的。开票方（销售方）未交税购买方关系不大，税务会追究开票方责任和购买方无关，开票方税局会处罚开票方。

八、专利被受理后发现有错误，在未交申请费的前提下，可以重新申请吗？

可以主动修改或补正，《专利法》规定，申请人可以对其申请文件进行修改，但是对发明和实用新型专利申请文件的修改不得超出原说明书和权利要求书记载的范围，对外观设计专利申请文件的修改不得超出原图片或者照片表示的范围。对专利申请文件的主动修改和补正根据《专利法实施细则》，发明专利申请人只允许在提出实质审查请求时以及收到专利局发出的发明专利申请进入实质审查阶段通知书之日起3个月内，对发明专利申请文件主动提出修改。申请人在收到专利局发出的审查意见通知书后对专利申请文件进行修改的，应当按照通知书的要求进行修改。实用新型和外观设计专利专利申请人只允许自申请日起2个月内，对实用新型或者外观设计专利申请主动提出修改。专利局可自行修改专利申请文件中文字和符号的明显错误。国务院专利行政部门自行修改的，应当通知申请人。发明或者实用新型专利申请的说明书或者权利要求书的修改部分，除个别文字修改或者增删外，应当按照规定格式提交替换页。外观设计专利申请的图片或者照片的修改，应当按照规定提交替换页。

九、发现以前年度管理费用未做账，再做汇算清缴时该如何处理？

属于以前年度影响损益的可调整事项：在计算应纳税所得额时，其会计处理办法同国家税收规定不一致的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税，依照税收规定予以调整。

建议先调账再调表，再按调整后的报表汇缴所得税。

比如你是四月份发现的上年差错，可以在四月份做调整分录，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目，因为不知道你的具体差错情况，所以没办法做会计分录。

十、请问地税系统申报社保成功，但未交款，发现有误，如何撤销重新申报？

在没有缴款的情况下需要把第一次的申报的先作废，才能重新申报。

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