月末营业税金及附加不用结转吗？

一、月末营业税金及附加不用结转吗？

营业税金及附加月末需要结转，应结转至本年利润科目，会计分录为： 借：本年利润　　贷：营业税金及附加　　 营业税金及附加科目的用法：　　

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。　　

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。

二、公司增值税季缴，那营业税金及附加也季度计提还是每月都要计提？

这两种处理办法现在都有。

第一种：是在计算增值税的同时计提附加税费，如果季销售额没有超过9万元，在做免征增值税账务处理的同时，做免征附加税费的账务处理。

第二种：是先计算出增值税，不计提附加税费；如果季销售额没有超过9万元，做免征增值税账务处理。如果季销售额超过9万元，需要缴纳增值税时，再计提附加税费。

按照规定，附加税费是按照实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据计算征收的。既然增值税免征，就没有实际缴纳，就不用计提附加税费。所以更推荐第二种。

增值税简介：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

三、上年末多计提营业税金及附加,未交款,在今年怎么调整？

因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“营业税金及附加”科目

1、调整上年多提的营业税 借：以前年度损益调整　红字 贷：应交税费　红字

2、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。

四、增值税不用交，附加税需要计提吗？

1、不用的，如果小规模纳税人季度营业收入少于9万，免交增值税的话，附加税也同时免除。

2、按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，附加税种就没了计税基数、教育费附加，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的值税附加税是附加税的一种。

3、一般纳税人，对应于增值税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

4、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加。通常包括城建税；按照百分之二计算地方教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，增值税是销项税减去进项税的差额，所以不需要计提与缴纳。

增值税附加税的计提标准

1）增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税

增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，附加税种就没了计税基数，所以不需要计提与缴纳。

不用，交增值税才计提附加税，附加税是以增值税为基数提一定的百分比，基数是0百分之几都是0.

1、增值税不用交，附加税不需要计提。

2、附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。

3、作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。

4、当前主要的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费。

五、增值税进项税大于销项税要计提营业税金及附加吗？

增值税进项税大于销项税是不用缴纳增值税的，营业税金及附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）就没有了计税依据、是不用计提的，但是开票有收入了就需要计提并缴纳水利基金和印花税。

六、企业所得税年报营业税金及附加是计提数还是实缴数？

根据会计准则权责发生制原则:税金及附加借方发生额即是本期产生的税费,所以报表填计提数,也应该是借方余额。

七、计提营业税，城建税，教育附加税，地方教育附加税的税率分别是多少？

1、营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分2、城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。3、教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。4、地方教育费附加：税率各地不一，一般为1％—2％，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。

八、营业税金及附加是按已交增值税还是按应交增值税计提？

　　按应交增值税计提　　计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。　　分录：借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费－应交增值税　　应交税费－应交城建税　　应交税费－应交教育附加　　应交税费－应交地方教育附加

九、上月忘记计提印花税下月可不可以直接进营业税金及附加？

上月忘记计提印花税下月可以补提，不要直接进营业税金及附加。

如果直接进营业税金及附加，那就少做了计提这一步了。

十、如果增值税免了那附加税就不用计提是吗？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。

因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

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