预收若干期租金如何计征营业税及所得税？

一、预收若干期租金如何计征营业税及所得税？

可以按照3%预交，也可以按5%实缴，无所谓的。按3%最终还是要补够5

二、预收订金与预收定金有什区别？

预收订金是预收订货的资金。预收定金是预收定制的资金。当订货者没有取得货物或不需要所订货物时，企业应将收到的订金退还订货者，给付货物后订金可以参与货款结账。

定金不同，定货者不需要所定货物像是违约，制作企业可以不退定金，没收定金作为损失的补偿。

三、预收电费的依据？

预收电费是一种供（用）电合同关系，应由供（用）双方协商达成合意并自愿履行合同约定。

现实中多采用了这种交费方式、如收视费、网费、电话费、水费等等，如果不是垄断经营或单方强加行为，是经双方协商达成合意且不是使用不合常理的高额收取，或者在合同中对出现欠缴情况下也给予相应宽限的，就是合法合理的。

附相应法律依据：

《中华人民共和国合同法》

第一百七十九条　供电人应当按照国家规定的供电质量标准和约定安全供电。供电人未按照国家规定的供电质量标准和约定安全供电，造成用电人损失的，应当承担损害赔偿责任。

第一百八十二条：用电人应当按照国家有关规定和当事人的约定及时交付电费。用电人逾期不交付电费的，应当按照约定支付违约金。经催告用电人在合理期限内仍不交付电费和违约金的，供电人可以按照国家规定的程序中止供电。

《电力供应与使用条例》

第二十七条供电企业应当按照国家核准的电价和用电计量装置的记录，向用户计收电费。 用户应当按照国家批准的电价，并按照规定的期限、方式或者合同约定的办法， 交付电费。

第三十四条供电企业应当按照合同约定的数量、质量、时间、方式，合理调度和安全供电。 用户应当按照合同约定的数量、条件用电，交付电费和国家规定的其他费用。

原国家经贸委《关于安装负控计量装置供电有关问题的复函》（ 国经贸电力函[2002]748 号）

一、 用电人先付费、 供电人后供电是近年出现的一种新型供用电方式。 采用此种方式供用电不违反法律、 法规的规定， 但须经供用电双方协商一致。此种方式下供用电双方的权利和义务可由双方当事人在供用电合同中具体约定。

四、预收预付的区别？

一、预付账款是公司付了钱，没有收到货物或只收到部分货物。1、预付账款的账务处理：企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。

企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。

“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。

在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。二、预收账款是公司收了钱，但是还没给货物或只给了部分货物。预收账款账务处理预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。销售未实现时，借：银行存款/库存现金贷：预收账款销售实现时，借：预收账款贷：主营业务收入不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金贷：应收账款发出货物开出发票时：

借：应收账款贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）扩展资料：

一、预付账款的业务流程1、采购提出预付款申请。

采购员在遇到需要预付款的时候，会提出预付款申请。因为财务管理系统是一个单独的系统，没有跟进销存系统进行结合。所以，这个预付款申请的话，需要采购手动提出。一般采购员会填写一张预付款申请单，有相关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。财务人员看到这张预付款申请单的时候，在系统中输入相关的单据内容，并进行付款。在系统中操作的时候，要注意两个问题。1）单据类型的选择。为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，一般为预付款业务设置了一个特殊的的单据，即“预付款单据”。这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单的时候，会去查询这个预付款单据，看看有没有未结账的预付款单，若有的话，则会提示用户。其实，从财务管理上来说，预付款跟其他付款也有一定的区别。因为预付款是其他的资产，而不是负债。所以，无论从实际操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是非常有必要的。有些财务管理系统，在单据上不做区别，但是，会有一个付款类型字段来进行分类。道理也是一样的。2）最好在注明具体的采购定单号。因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联，所以，预付款单只能够财务部门自己开立。在这开立的过程中，要注意写明具体的采购定单号码。这主要是为了后续冲销作业的方便。因为在冲销的过程中，一般都是要对应到具体的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。若在这里注明采购定单的话，那在冲销业务的时候，就可以一目了然的知道，这张预付款单是针对哪张采购单的。用户在选择的时候，就会非常的方便。最后，还要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。刚开立预付款单据的时候，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。这个字段一般不能手工维护，而是根据下面的冲销业务进行自动的更新。2、付款单录入。到了实际付款的时候，采购人员在填写付款申请的时候，一般会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。若有预付款单的话，也会附上预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。现在大部分企业的操作习惯是，供应商在收到预付款的时候一般不开发票，而是要等到货款结清的话，一次性开发票。当然，具体如何操作，还是要企业跟供应商之间进行协商。若有多张发票的时候，为了后续稽核的方便，则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。二、预收账款核算内容1、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

五、什么是预收费？

预付款意思就是买方在交易合同签订后即向卖方支付一定金额的预付款。此方式不利于买方，一般在交易货物供不应求时采用。买方要负担商业风险、积压资金，实际上是向卖方提供信贷；而卖方在发货前就收到货款，有利于资金周转，也无商业风险。

　　预付款有两种情况：一种是作为进口商执行合同的保证，通常称为订金，预付的期限短，占交易金额的比重不大；另一种是进口商对出口商提供信贷，预付期限较长，金额较大。

六、预收学费合理吗？

预收学费不合理，学校也要遵守教育局的规定。如果私立学校预收学费后，不开展教学，而是私自挥霍，则构成诈骗，依法要追究法律责任。构成犯罪的，追究刑事责任。高等学校的学生应当按照国家规定缴纳学费。 家庭经济困难的学生，可以申请补助或者减免学费。

七、预收学费是什么？

预收学费指的是：提前将下学期的学费先收了。

八、预收账款公式？

会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计，或资产负债表的预付账款余额应该为预付账款所属明细账户的借方余额合计+应付账款所属明细账户的借方余额合计。

预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。 销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"，收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。

九、什么是营业税?营业税有何特点？

营业税主要有以下特点：

1、营业税以全额为计税依据，一般不受成本、费用的影响，可以较好的保证财政收入。

2、按行业设计税目、税率，除了征收增值税的行业，其余均征收营业税，对于不同的行业，营业税有不同的税率，对于同一行业税率则相同，保证了公平竞争，行业的利润水平。

3、计算简单，便于征收，直接按照实现的营业额进行全额征收，可以节省征收费用。

十、预收账款和预收款项一样吗？

预收账款和已收款项存在一定的联系，但又有一定的区别。

预收账款是一个会计科目，用来核算企业根据合同或协议预先收取的客户的款项。它属于企业的一项短期负债，需要以后用商品或劳务来偿还，也可以在交易不能实现时退还预付款项的企业。

预收款项是预收账款核算的实际内容。预算款项一般按照付款单位设置明细。

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