汇算清缴职工薪酬社保支出如何填？

一、汇算清缴职工薪酬社保支出如何填？

1. 汇算清缴职工薪酬社保支出需要填写详细的信息，包括员工的基本信息、薪资情况、社保缴纳情况等等。2. 填写时需要注意准确性和合规性，确保税务部门能够顺利核算和处理。3. 填写时还需要根据税务部门的要求填写相关表格和申报材料，以便税务部门能够及时审核和核定。4. 此外，对于一些特殊情况，比如员工离职、调动等，也需要及时更新相关信息，以便税务部门能够及时核算和处理。综上所述，汇算清缴职工薪酬社保支出需要填写详细、准确、合规的信息，遵循税务部门的要求和规定，以便税务部门能够及时核算和处理。

二、这个表的职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写?

A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表（2019年版）

　　1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。填报16623443.04元；

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。填报16623443.04元；

　　（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。填报16623443.04元；

　　（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。改行数据为0.

　　2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。

　　（2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。

　　（3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

　　（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

你的数据没有这个，就不用填报了。

　　3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。填报2447282.03元；

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。填报实际发生额 2447282.03元；

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额的14部分，允许扣除。因此，该行数据为14%。

　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。实际发生额与税收金额相比较，税收金额较小，填报16623443.04*14%=2327282.03元；

　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。2447282.03-16623443.04*14%=120000元；

　　4.第4行“三、职工教育经费支出”：填报第5行金额或者第5+6行金额。

　　5.第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。该行填报1314553.68 。

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。根据上面表格内容填报1314553.68元。

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定，超限额的职工教育经费需作纳税调整。即企业税前扣除的职工教育经费2018年以后必须在计税工资薪金总额8%以内。填报8% 。

　　（4）第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。表格中没有此行数据，填报为0。

　　（5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。16623443.04*8%=1329875.44，第2+4列数据为1314553.68元，填报1314553.68元。

　　（6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。该项不作调整。

　　（7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列金额。该行数据为0.

　　6.第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额。表内没有改行数据，该行各列均填报为0.

具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。

　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

　　7.第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。该表格内填报349092.30元。

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。填报349092.30元。

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。根据《企业所得税法实施条例 》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金2%的部分，准予扣除。扣除率填报为2%。

　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。比较16623443.04*2%=332468.86与349092.30的大小，填报332468.86元。

　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。填报上述两者的差：349092.3-332468.86=16623.44.

　　8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，即：养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险金等。具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。填报上述各项保险金的合计数，2659750.89+997406.58+99740.66+66493.77+83117.22=3906509.12

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。填报3906509.12元。

　　（3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。检查上面表格内各项保险的缴纳比例，没发现超标准现象，即都符合税法扣除标准，据实扣除即可。填报3906509.12元。

　　（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。不作纳税调整。

　　9.第9行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。填报账面金额831172.15.

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。填报账面金额831172.15.

　　（3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额、第1列及第2列三者孰小值填报。填报账面金额831172.15.

　　（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。不作纳税调整。

　　10.第10行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额，该单位没有发生补充养老保险，该行数据填报为0.

具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

　　11.第11行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额，该单位没有发生补充医疗保险，该行数据填报为0.

具体如下：

　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。

　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。

　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

　　12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬的金额及其会计核算、纳税调整等金额。该公司的商业保险18万元，应作全额调增处理。按照账载金额为180000，税收金额为0，作纳税调整即可。

　　13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金额。

希望我的回答对你有所帮助。

三、为什么贷职工薪酬借职工薪酬？

一、必须明确什么时候应付职工薪酬-工资（应付工资 ）会出现在借方或者贷方。在会计科目里面，应付职工薪酬只是个过渡性科目。是没有余额的。

在每月计提工资的时候，该科目代表企业应付而未付给职工的工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

二、等企业发放工资时，由于工资已经支付，企业的资金已经减少，故不再欠职工的工资，所以该科目必须没有余额。

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

四、违反税法代扣代缴的规定？

违犯税法代扣代缴，是一种违法行为。代扣代缴是纳税人应尽的责任，如果不及时代扣代缴，很容易使税款流失。给国家造成损失。必须提高对代扣代缴的认识，不然的话不知不觉就犯法了。

五、新增税法规定？

新税法及条例按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改⾰原则，旗帜鲜明地提出了“四个统⼀”即统⼀内外资企业税制；统⼀并适当降低企业所得税税率；统⼀税前扣除办法和标准；统⼀优惠政策，并强化反避税措施。同时把原来以⾏政法规、部门规章和规范性⽂件为载体的政策，分别上升到法律和⾏政法规的层次，增强了企业所得税法的权威性、严肃性和约束⼒。

六、财务支出规定

财务支出规定：确保资金使用合规和透明

每个企业都需要进行财务支出，无论是用于日常运营还是资本投入。然而，为了确保企业的财务安全和合规性，必须遵守一系列财务支出规定。这些规定旨在保护企业和股东的利益，确保资金的合理使用和透明度。本文将详细介绍财务支出规定的重要性以及如何遵守这些规定。

1. 财务支出管理的意义

财务支出管理是企业财务管理的一个重要方面，它涉及到对资金的安排、使用和监督。财务支出规定的实施可以帮助企业达到以下目标：

• 控制成本：财务支出规定可以帮助企业控制开支，减少不必要的浪费，从而提高效益。
• 合规和透明：规定合理的财务支出程序可以保证企业符合相关法规和法律要求，并保持透明度。
• 防止内部欺诈：通过建立严格的财务规章制度和审计检查机制，可以有效防止内部欺诈行为。
• 提高决策的准确性：财务支出管理可以提供准确的财务信息，帮助企业做出明智的决策。

2. 遵守财务支出规定的重要性

遵守财务支出规定对企业来说至关重要。以下是一些重要原因：

• 合规要求：各国和地区都设有特定的财务支出规定和法律，企业必须遵守这些规定，以确保自己不受法律诉讼的困扰。
• 强化企业信誉：合规的财务支出可以帮助企业建立良好的声誉，增加投资者和股东的信任。
• 保护企业利益：财务支出规定的遵守可以提供对企业资金使用的透明度和准确性，防止潜在的风险和损失。
• 提高财务效率：通过规范财务支出流程，企业可以提高财务效率，降低管理成本。

3. 如何遵守财务支出规定

为了遵守财务支出规定，企业可以采取以下措施：

1. 建立内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，规范财务支出的流程和审批程序。
2. 制定财务支出政策和程序：企业应制定明确的财务支出政策和相关程序，确保资金使用合理和透明。
3. 严格审批机制：所有财务支出必须经过严格的审批程序，确保符合公司规定和合规要求。
4. 定期财务审计：定期进行财务审计，检查财务支出的合规性和准确性。
5. 培训和教育：对公司员工进行关于财务支出规定的培训和教育，提高他们的法律意识和合规意识。

4. 财务支出规定的影响

财务支出规定的遵守对企业有长期的积极影响：

• 提高投资者信心：合规的财务支出可以增加投资者对企业的信心，促使他们更愿意投资。
• 避免法律风险：遵守财务支出规定可以降低企业面临的法律风险和法律诉讼的可能性。
• 建立良好声誉：合规的财务支出可以帮助企业树立良好的声誉，提高市场竞争力。
• 增加企业价值：遵守财务支出规定可以提高企业的价值，吸引更多的投资者和合作伙伴。

结论

财务支出规定的遵守是企业财务管理工作的重要组成部分。通过明确的规章制度和有效的内部控制，企业可以确保资金的合规和透明使用，从而保护自身和股东的利益。财务支出规定的遵守对企业的长期发展和成功至关重要，值得企业高度重视。

七、职工董事薪酬标准？

从2001年我国资本市场正式推出独董制度起，独董薪酬形式长期与固定津贴联系在一起。我国上市公司独董平均薪酬为55123元/年，中位数为50000元/年。在不同行业之间独董薪酬差别较大。

其中，采矿业独董平均薪酬最高，接近9万元/年；租赁和商务服务业、房地产业、建筑业以及交通运输、仓储和邮政业的独董平均薪酬超过6万元/年；而科学研究和技术服务业以及农、林、牧、渔业独董平均薪酬不到5万元/年，甚至低于上市公司独董薪酬的整体平均水平。独董薪酬中最高达126万元/年，最少则只有2000元/年。

八、应发职工薪酬和实发职工薪酬如何填列？

应发与实发有两个地方需要用到，其概念是不完全相同的。

一、企业管理上

在这一块，代扣代缴及福利、保险、工会经费等的款项会单独列示，所以应发是指计入职工薪酬的应发工资，而实发是指用货币直接支付给职工的工资

所以，在填列企业管理上需要的应发与实发工资数据时，应发用工资总额明细科目，实发用工资总额明细科目里用货币资金支付工资的那一笔付款凭证里的金额

二、企业所得税汇算清缴

汇算清缴表格里填列的，不直接说应发实发，而是账载金额 （计提）与纳税金额（支付）

其中，账载金额 填列应付职工薪酬的贷方累计发生额（计提数），实发金额 填列应付职工薪酬的借方累计发生额

当应付职工薪酬累计借贷方发生额相等时，不需要做纳税调整。

供参考

九、短期薪酬和职工薪酬的区别？

短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。因解除与职工的劳动关系给予的补偿属于辞退福利的范畴。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

十、所得税法规定未经核准准备金支出不得扣除如何理解？

财务会计制度基于资产的真实性和谨慎性原则考虑，为防止企业虚增资产或虚增利润，企业可以合理地预计各项资产可能发生的损失，提取准备金。企业在财务处理上提取的准备金主要有坏账准备金、商品削价准备金、呆坏账准备金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备金等。

《企业所得税法》规定，未经核定的准备金支出不得扣除。企业只有按照税法标准认定该项资产实际发生损失时（如实体发生毁损等），其损失金额才可在税前扣除。税法一般不允许企业提取各种形式的准备金，主要考虑到税前扣除的项目原则上应遵循真实发生的据实扣除原则，企业只有实际发生的损失，才允许在税前扣除。

准备金是纳税人所得税申报时的主要纳税调整项目，纳税人要关注国务院财政、税务主管部门的有关规定，对于未经核定的准备金支出，即不符合国务院财政、税务主管部门规定的，但是行业财务会计制度允许计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出应及时调整，以避开不必要的涉税风险。

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