转让土地的土地增值税可以核定吗？

一、转让土地的土地增值税可以核定吗？

纳税人转让土地使用权的行为，一律不适用核定征收方式征收税款。

二、土地转让需要缴纳土地增值税吗？

一.土地出租不涉及土地增值税，因为所有权没有发生转移。 　　二.《土地增值税暂行条例》（国务院令【1993】第138号）第2条：　转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应依照本条例缴纳土地增值税。 　　三.土地租赁涉及的税收主要由出租方承担（谁收钱税上税），涉及以下税种： 　　1，营业税（租赁业，税率5%）及附加征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等； 　　2，企业所得税； 　　3，印花税（财产租赁合同），税率0.1%； 　　4，可能有土地使用税，关键看这土地是否在当地的城区范围，即土地使用税和房产税的征税范围。 　　5.承租方至涉及一个税种：印花税（财产租赁合同）税率0.1%，因为合同类印花税有个特征：合同双方都得缴纳。

三、单纯转让土地能否核定征收土地增值税？

纳税人转让土地使用权的行为，一律不适用核定征收方式征收税款。征收土地增值税不区分是出让地还是划拨地，只要符合土地增值税的征收条件，就需按规定征收。

四、厂房转让的土地增值税？

一、工业厂房转让需要交的税 ：

1、根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例细则》规定，房屋买卖契税按成合同交额的3%缴纳；

2、根据财政部、国家税务总局联合下发《关于房屋转让营业税政策的通知》和财税[2008]174号，单位房转让营业税按差额的5.6%缴纳（单位自建房无发票按全额缴纳）；

3、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。土地增值税按增值的比例缴纳（增值50%以内按30%，增值100%以内按40%，增值200%以内按50%，增值200%以上按60%）；

4、依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》国税发[2008]120号）和《中的所得的华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，境内单位转让房产，由单位的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。企业所得税按合同金额的2.5%预征（企业所得税交国税的企业在交易时可不交）。

二、工业厂房转让需要交的费：

1、根据《国家计委、财政部关于规范房屋所有权登记费计费方式和收费标准等有关问题的通知》非住宅交易费每平方10元（交易双方各半）；

2、房产登记费550元/幢；

3、印花税0.1%（双方各半）；

4、土地登记费0.08元/平米；

5、 土地交易费3元/平米（双方各半）。

五、划拨土地转让需要缴纳土地增值税吗？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。因此，国有企业转让国有划拨的土地使用权应缴纳土地增值税。

　　计算方法：

　　一、计税依据:

　　土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。

　　增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

　　（一）收入的确定

　　按照税法规定，纳税人转让房地产取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和

　　其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。

　　按照规定，对于纳税人取得的实物收入要按收入的市场价格折算成货币收入；对

　　于取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入。

　　对于取得的货币收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市

　　场汇价折合人民币，据以计算土地增值税税额。当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。

　　（二）扣除项目及其金额

　　按照税法规定，在确定转让房地产的增值额时，允许扣除项目包括：

　　为取得土地使用权所支付的金额及相关的税金

　　为取得土地使用权所支付的金额具体是指企业为取得土地使用权而支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。其中，“为取得土地使用权而支付的地价款”因土地使用权取得方式不同而有三种情况：以出让方式取得国有土地使用权的，为企业向国家支付的土地出让金；以无偿划拨方式取得国有土地使用权的，为转让土地使用权时按规定向国家补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

　　对于为取得土地使用权所支付的金额，在计算增值额时准予按实际支出金额扣除。

　　二、税率

　　土地增值税实行四级超率累进税率：

　　（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

　　（2）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分，税率为40％。

　　（3）增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分，税率为50％。

　　（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

六、宅基地转让需要交土地增值税吗？

不用。特别提醒：宅基地使用权不得单独转让，需地随房一并转让，而且只能在同一集体经济组织内部成员间转让。

农村房屋怎样买卖才合法?法律是这样规定的!

七、土地能否直接转让？

土地转让必须在村委会的监督下进行。切不能私自进行转让。因为土地的所有权归集体，个人只有耕种的权力，设有私自转让的权力。

八、土地转让方不开增值税合法吗？

合法，土地转让是不需要开具增值税发票的。目前税法只将国有土地使用权转让纳入征税范围，牵涉到的税种是营业税和所得税，集体土地转让隶属不征税范围，但在事实上操作中有征税的先例(小产权房)。

土地承包经营权转让事实上上未发生权属的转移(还是集体所有)，不征税。

九、欠缴土地使用税土地如何转让？

先地欠缴的土地使用税，并交止纳金，然后拿土地证，去土地局办理转让手续！

十、商业土地能否转让，怎样转让？

商业用地是指规划部门根据城市规划所规定该宗地块的用地性质是用于建设商业用房屋，只要按要求缴纳了土地出让金，且有核发土地证，能证明你是合法的土地使用权人，都可以对外转让。

商住用地是指兼容商业和住宅的综合用地，在现行法律中并未对此做出明确规定。在国土资源部颁布的《全国土地分类》(试行)中，将城镇居民以居住为主的住宅与商业等混合用地定义为城镇混合住宅用地归入了住宅用地。

法律上商业用地和商住用地的转让没有区别都是一样的。

国有土地使用权的转让方式只有两种：

划拨（国有企业可以使用划拨土地）

出让（其他性质企业是出让土地）

出让有两种方式：

协议出让

挂牌出让

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