无形资产的入账价值包含增值税吗?

一、无形资产的入账价值包含增值税吗?

购入无形资产的企业，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人购入无形资产、存货、固定资产等入账价值都是包含增值税的。

一般纳税人购入无形资产、存货、固定资产等，只要是进项税额可以抵扣的，其入账价值都不不含增值税，即以不含税价值入账的。如果是不可以抵扣的，则以含税价值入账。

财税(2016）36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项目规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

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二、出租的无形资产摊销计入什么科目？

1、出租无形资产摊销借方计入其他业务成本科目。

2、具体账务处理是： 借：其他业务成本 贷：累计摊销

3、其他业务成本为核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。包括：销售材料成本，出租固定资产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也通过本科目核算。

三、销售无形资产增值税税率是多少？

亲爱的学员,您好:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第四条规定,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。

四、无形资产入账价值是否需要计入增值税的问题？

无形资产的核算不属于《增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税人不得抵扣进项税额的，任何一种不能抵扣进项税的情形，因而只要一般纳税人在购进时取得了的增值税专用发票，就可以进行抵扣。

五、出售无形资产与出租无形中资产的区别？

让渡是卖，出租是租

让渡即将专利权、商标权、著作权中的财产权部分转移所有权归属，也就是说，原权利人不得行使该权利。

通俗地讲，就是，你把你的专利卖给别人，你自己不能再用了。

借：银行存款（资产+）

贷：无形资产（资产-）

借或贷：营业外收入、支出（所卖价格与无形资产账面价值的差额）

出租，则是将无形资产的使用权让渡；

专利权转让分为普通许可、排他许可、独占许可。所谓许可，就是让你用的意思。

所以你自己并未丧失专利所有权，如果是普通许可、排他许可，你自己仍然可以使用专利权。

独占许可，期满后，你仍然可以继续使用专利，许可期间，你不丧失专利所有权。

借：银行存款（资产+）

贷：其他业务收入（收入+）

简单来说，就是杀鸡取卵和细水长流的区别

六、无形资产出租与出售的核算有哪些区别？

出租的核算采用的其他营业成本及其他营业收入这两个科目来核算，而出售采用营业外收入来核算。也就是说无形资产出租可以是企业的日常营业行为，而出售则是非营业行为，是偶尔才发生

七、无形资产租赁的增值税纳税义务发生地点？

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

八、无形资产怎么增资？无形资产增资的好处？

无形资产包括商标权、专利权、非专利技术、版权、品牌价值等。利用无形资产增资的好处有以下几点：

1、通过无形资产增资的企业每年在工商年检时不用占用太多的流动资金。可以缓解新办企业和要求增资扩股的企业注册资金不足的困难。一些想新办企业的人，由于资金不足而难以开办新公司时，可以用无形资产作为一部分注册资金进行注册，特别是一些高科技类的企业，更是如此；一些企业由于注册资本过低，从而给企业的营销工作带来困难，希望增加注册资本，但是又缺乏资金，这时就可以用无形资产作价投资入股来解决这个困难。由于无形资产要在十年内逐年摊销，因此，企业在发展过程中将这些无形资产逐渐转变成了资金。

2、无形资产增资是完全合理合法的行为，远优于利用垫资、贷款等方式。而且无形资产在注册资本中的比重可以占到百分之七十。

3、利用无形资产增资，不仅体现了企业的形象和实力，而且也把企业的技术价值这样就为企业引资、合作提供了帮助。

4、企业的注册资金提上来了，企业在项目投标时也获得的更多的中标机会。

5、可以增加企业申报项目的成功率。

6、根据目前的政策，以个人拥有的无形资产投资入股时，不需要纳税。无形资产投入企业以后，是在税前进行摊销的，从而减少了企业当年的应纳税额，减轻了企业的税收压力。中都国脉无形资产评估公司，专业做无形资产的评估工作，包括，商标权、专利权、非专利技术、品牌价值评估、版权（著作权）等。

九、出租固定资产或无形资产收取的租金记入什么科目？

出租固定资产或无形资产收取的租金记入其他业务收入账户。 　　其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。 　　其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。 其他业务收入账户： 　　

1、账户性质：损益类账户。 　　

2、账户用途：核算企业出主营业务外的其他业务收入，如出售材料、固定资产出租等。 　　

3、账户结构：贷方记增加，登记取得的其他业务收入；借方记减少，登记期末转入本年利润账户的数额；期末结转后无余额。 　　

4、明细账户：按其他业务收入的种类设置明细账。

十、鱼塘出租交多高增值税？

按不动产出租计算，11%…如果能提供鱼塘产权证，时间是2016年5月1日前的，可以选择5%

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