增值税附加税减免政策？

一、增值税附加税减免政策？

一、小微企业增值税优惠政策

(一)符合哪些条件的小微企业可以享受增值税优惠政策

1、增值税小规模纳税人

销售货物,提供加工、修理修配劳务的,月销售额≦3万元(季销售额≦9万元)

销售服务、无形资产的,月销售额≦3万元(季销售额≦9万元)

自2016.5.1至2017.12.31,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

注:①《财政部 税务总局 关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税[2017]76号)已延期:2018.1.1-2020.12.31;

②销售货物、提供加工、修理修配劳务与销售服务、无形资产申报时要分别填列

2、按季申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度;

3、其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策;

(二)符合哪些条件可以申请退还增值税

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第三条规定:增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,到期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或按规定开具红字专用发票后,可向转关税务机关申请退还;

注:①上述月销售额包括税务局代开增值税专用发票的金额,但税务局代开增值税专用发票的金额需要交增值税和附加税,不免税;

②增值税小规模纳税人可以自开增值税普通发票,但住宿业、咨询鉴证业、建筑业正试点自开增值税专用发票;

二、附加税优惠政策

(一)文化事业建设费

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定:

自2015.1.1起至2017.12.31,对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费;

注:缴纳义务人既包括一般纳税人,也包括小规模纳税人实施期限需另查

(二)教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件规定:

自2016.1.2起,将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围,由现行的按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的季销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

二、增值税小规模纳税人开具增值税专用发票可以享受减免政策吗？

开具增值税专用发票的税款必须缴纳，不享受小微减免。因为你开出的专用发票缴纳的税款，对方拿去抵顶销项税额，相当于对方税款的抵减项。通俗的说，对方抵的就是你缴纳的。

三、小规模纳税申报时增值税减免明细选哪个减免选哪个？

在小规模纳税申报中，选择增值税减免明细时需要根据符合条件的减免政策进行选择。具体选择哪个减免项目，需要根据你所属行业、经营范围以及产品或服务的性质来确定。

举例来说，对于一些特定行业，如小微企业、农业生产者、进出口企业等，可能会有相应的减免政策。如果你符合这些政策的条件，那么就可以在减免明细中选择相应的减免项目进行申报。

另外，还需要注意的是，不同地区的减免政策可能有所不同，所以在选择减免项目时，最好参考当地税务部门或相关法规的规定，以确保正确申报。为了获取更具体的信息和指导，建议你咨询当地税务机关或专业会计师进行详细了解。

四、小规模纳税人土地税减免政策？

小规模纳税人的土地税减免政策根据不同地区可能存在差异，以下是一些可能的情况：

农村土地税减免：一些地区为了鼓励农业发展，对农村土地税有部分或全部减免政策。减免力度和具体政策视地区而定。

非农业用地税减免：一些地区对于非农业用地，如建筑工地，可能存在一定的土地税减免政策。减免力度和具体政策视地区而定。

土地税起征点的调整：某些地区可能会调整小规模纳税人的土地税起征点，使其免征或减征土地税。

五、土地增值税有哪些减免政策？

《土地增值税暂行条例》第八条　有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。《条例实施细则》第十二条 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的免予征收土地增值税；居住3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。

六、小规模纳税人增值税减免怎么做账？

　　一..增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。　　二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）　　该规定明确指出：　　1.小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。　　2.小规模纳税人减免增值税分录处理为：　　借：应交税费-应交增值税-减免税额　　贷：营业外收入

七、2020年小规模增值税优惠政策？

2020年小规模纳税人增值税优惠政策包括以下几个方面：

1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

3、小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该项税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日1

此外，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税2。

八、小规模增值税减免税申报表怎么填？

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表，根据减免情况填写在减免税额明细表相应栏次相应数据。

九、小规模怎么减免分红税？

小规模纳税人不用缴纳分红税，这个我们都是知道的，但是小规模纳税人按照五级累进制最高需缴纳35％的企业所得税，以至于很多企业都不会把自己的业务分包给小规模企业去做，不过现在税收洼地正好有一政策，小规模个人独资企业可享受核定征收，核定个税0.6％，我们把业务分包给小规模企业，可减免企业所得税，而且分红税也不用缴纳了。

十、大专减免学费政策？

根据国家政策规定，学生报读3+2大专前三年中专阶段可以享受国家免学费政策，农村(含县镇)学生免收学费、城市家庭经济困难学生可申请免收学费，只缴纳杂费，学生读五年只缴纳后两年的高职阶段学费。

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