明细账怎么登帐？

一、明细账怎么登帐？

如何登记会计账簿 一、明细帐

1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。

2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。

3、明细帐使用的格式： （1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 （3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。

二、应交增值税明细账怎么填写？

根据“表从账出”的报表编制原则，本表编制所列数据为两类：

1.以账面的发生额填列的项目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。

2.以账面的余额填列的项目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填“年初未抵扣数”，期末借方余额填“期末未抵扣数”。

以“未交增值税”明细账的年初、期末贷方余额，填列“年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。 表中主要项目填列说明如下：

（1）第1行“年初未抵扣数”（用负号反映），在下列情况下才有数字填列：上年度进项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货（原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税额分期抵扣尚未扣完时。

除上述情况外，第1行应无数字填写，也绝不能填正数。

（2）第4行“进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

例如，风灾、水灾等损毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。

（3）第5行“转出多交增值税”和第12行“转出未交增值税”，在同一企业同期中是不会同时出现的，要么本期存在应交未交情况，要么存在多交情况。

其填列方法如下： 先计算出应交增值税。其计算公式如下： 应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行 再根据计算结果填列： 若结果为负数，表示有尚未抵扣的进项税额，说明本期没有应交增值税。

这时，如果第9行“已交税金”有数字，就表示已交的税金全部是“多交”的，就要将第9行的数字如数填入第5行“转出多交增值税”。

这时表中的关系是：5行＝9行。

若结果为正数，则表示本期实现了增值税，有应交税金。

要将此结果即应交税金减去第9行“已交税金”。

相减的结果也有正、负两种情况：如果差额是正数，则表示有欠交，应将这个差额即欠交数填入第12行“转出未交增值税”。

这时表中的关系是：12行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。

如果差额是负数，则表示有“多交”，应将这个差额数填入第5行，这时表中的关系是：5行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。

企业还应将第5行或第12行的数字填入第17行“本期转入数”中。但对于汇总企业来说，这两行可能都会有数字。汇总企业“本期转入数”的填列方法是：将第12行与第5行轧抵后的数字填入第17行。

这时表中的关系是：17行＝12行－5行。

（4）第8行“进项税额”，反映企业在进货中已经实际缴纳的增值税数额，并且是准予从销项税额中抵扣的数额。

（5）第9行“已交税金”，反映本期交纳的本期实现的税款（必须是在月底以前交纳的），第18行“本期已交数”，反映本期交纳上期的欠税（包括税法允许的本月10日之前交纳属于上月的税款。

因为这部分税款在税法上不作欠税处理，但会计上则作欠税处理）。

对于本期交纳以前的欠税，应该填入第18行“本期已交数”中。

这样，如果要计算企业总共交纳了多少税金，把第9行与第18行的数字加起来即可。 （6）第15行“期末未抵扣数（用”－“号填列），与其他行次间的相互关系是：15行＝1行＋2行＋3行＋4行＋5行－8行－9行－11行－12行。 （7）在一般情况下，第1行“年初未抵扣数”和16行“年初未交数”，只能其中一行有数字。 （8）第17行“本期转入数”（多交数以“－”号填列），是用第12行“转出未交增值税”减去第5行“转出多交增值税”的差额填列，若第5行数字大于第12行数字时，则用负号反映。 （9）第19行“期末未交数”，与其他行次间的相互关系是：19行＝16行＋17行－18行，即：期末未交数＝年初未交数（多交数以负号计算）＋本期转入数（多交数以负号计算）－本期已交数。“本期转入数”是指本期未交数或本期多交数的转入数。 如果是汇总单位，本期转入数是指本期未交数与本期多交数的差额。 （10）第20行“增值税应纳税额”，是指本年度的应交增值税金额，不包括第1行“年初未抵扣数”。即：增值税应纳税额＝销项税额＋出口退税＋进项税额转出－进项税额－减免税款－出口抵减内销产品应纳税额。由于“应交增值税明细表”不能直接表明增值税的应交数、已交数和欠交数情况，因此，必须通过计算得出结果。无论对独立核算企业，还是对汇总单位，都可以用以下公式计算： 本期应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行 本期已交增值税＝9行＋18行 期末未交增值税＝15行＋19行 根据“未交增值税＝期初未交增值税＋应交增值税－已交增值税”的公式， 表中还应满足下列关系： 15行＋19行＝16行＋（1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行）－（9行＋18行） 二、应交增值税明细表编制举例 为了说明在不同情况下“应交增值税明细表”的编制方法，现举三个企业的有关资料，并列示其“应交增值税明细表”。 [例]M公司1～3月份发生有关经济业务如下： 1月份：M公司销项税额为1000000元，当月准予抵扣的进项税额800000元，应交增值税200000元，公司因故未缴。月终作会计分录如下： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 200000 贷：应交税金——未交增值税 200000 2月份：M公司销项税额900000元，当月准予抵扣的进项税额1000000元，则结转下期应继续抵扣的进项税额为100000元。月终，不必进行专门的会计处理。结账后，“应交税金——应交增值税”账户的借方余额为100000元，即表明应继续抵扣的税额。 3月份：M公司缴纳1月份欠缴的增值税200000元，并缴纳滞纳金18000元。作会计分录如下： 借：应交税金——未交增值税 200000 贷：银行存款 200000 借：营业外支出 18000 贷：银行存款 18000 罚款的会计处理同上。不论滞纳金、还是罚款，在计算所得税时，均应调整增加应税所得额。 M公司销项税额1500000元，当月准予抵扣的进项税额为1100000元，再抵扣2月份尚未抵扣的100000元税额后，当月预缴增值税310000元。作会计分录如下： 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 310000 贷：银行存款 310000 结转当月多缴增值税时： 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 10000

三、应交增值税明细账该怎么填？

　　　　应交增值税明细账的填写：　　一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写　　（一）在“借方”反映的明细账　　1、进项税额　　三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。　　对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。　　2、已交税金　　三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。　　3、减免税款　　三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。　　4、出口抵减内销产品应纳税额　　三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。　　5、转出未交增值税　　三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。　　（二）在“贷方”反映的明细账　　1、销项税额　　三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。　　2、出口退税　　三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。　　3、进项税额转出　　三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。　　4、转出多交增值税　　三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。　　二、小规模纳税人“应交税费——应交增值税”的填写　　对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。　　小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

四、固定资产怎么登帐？

固定资产按资产名称进行登记，也可以不同的部门用途进行登记；明细账格式按入账时间 入账价值 折旧年限 折旧率 残值率等类别进行登记。固定资产账簿如何登记填写：固定资产原值栏在余额里面填写原值数；折旧栏在余额里面填折旧数；净值在余额栏填写原值与折旧的差额。

净值栏在最后一个月提完后应该是零。

如果是新建单位的一套帐，固定资产按照凭证登记，原值记在借方，表示固定资产的增加，每月要结出余额；余额每月计提折旧后的净值即：原值减月折旧；按月摊销即可。扩展资料：

一、固定资产终止确认的条件固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

（1）该固定资产处于处置状态；

（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、固定资产处置的处理（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

五、应交增值税的明细账用多栏式明细账应该怎么写？

根据自己做的记账凭证，例如购货时，借，里面写的有各3级明细：库存商品 应交税金-应交增值税（进项）

贷：银行存款这个就填到增值税明细账借方进项那一栏一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、“已交税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目借方贷方，多栏式，因为下面要分很多明细项目。

六、应交税费(增值税)明细账如何登账？

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

七、多栏式明细账怎么填?

直接上图

多栏式账页将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。这种格式适用于收入、成本、费用类科目的明细核算。

这样应该ok啦

八、手工登帐时“结转下年”怎么操作？

结出本年累计，然后结转下年，在字下面划双红线，表示结账。手工帐需要现金日记帐,银行存款日记帐,固定资产明细帐,三栏明细帐本,应交税金明细帐本,原材料(库存商品)明细帐本,往来明细帐本,十三栏费用帐本,总分类帐本.凭证纸张购买立信的记帐凭证就可以了,如果方便查看凭证的话,你可以购买收入凭证和支出凭证,颜色不同,大小一样,这样你可以很快的查看现金收付明细了。　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

九、制造费用明细账怎么填？

制造费用明细账应该用多栏账登记填写。

多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。

多栏式明细账在账页上有不同的栏次，填写方法是属于哪个栏次，就在哪个栏次中登录即可。制造费用栏次里分别写上折旧费、 水电费等等，制作费用明细实际发生经济业务根据明细的类别填入响应的金额栏里，查询比较方便。

十、应交税费--应交增值税，明细账采用的格式是？

C借方贷方多栏式分析：一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。

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