小规模应交税费会计分录？

一、小规模应交税费会计分录？

提取时，借营业税金及附加贷应交税金——应交增值税

交纳时，借应交税金——应交增值税，贷现金或银行存款

二、小规模应交增值税设置了明细科目怎么办？

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 1、进货时借：库存商品 借：应交税费--增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费－未交增值税1000　 （3）下月缴纳时 借：应交税费－未交增值税　1000

三、农机合作社的土建工程款应交的增值税如何做会计分录?

以建筑施工企业为例：

1.确认计价时，纳税义务伴随产生，同时确认税额

借：应收账款—应收工程款

贷：工程结算

应交税费—应交增值税（销项税额）

2.交纳税额时

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

四、计提本月应交增值税如何做会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

五、2022年小规模免征增值税会计分录？

在收到免税的增值税普通发票的记帐联时，财务人员应作会计分录如下，借应收帐款一某某公司，贷主营业务收入（免税），因为免税的发票记帐联是没有税额的，税率上注明的是免税，因此会计分录就不必再记上应交增值税了，在贷方主营业务收入要注明免税，是将3%的增值税普票与专票及其他税率（应交）的发票有所区别。

六、应交增值税下应交增值税。未交增值税。什么区别？

1、处理方式不同

未缴增值税，按年计算，按月或者按季预缴。每月月底，公司应将成本和税收项目余额记入“年度利润”借方，将收入项目余额记入“年度利润”贷方。

增值税应纳税额认为，所得税会计的主要目的应当是确认和衡量会计和税法差异对企业未来经济利益流入或流出的影响。从收入成本的角度来看，收益表债务法认为应首先考虑直接确认与交易或事件有关的收入和支出。

2、范围不同

未缴增值税包括：行政人员、技术人员、购买、保管和驾驶各种机器车辆的人员、到达现场仓库前搬运和卸载物资的工人、专家的工资、医务人员和由建筑管理费或非业务费用支付的其他人员。

增值税应付额包括：从事设计、装饰、安装、制图测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、演讲、新闻、表演、广告、技术服务、推荐服务、经纪服务、代理服务的个人；以及其他服务。

3、影响因素不同

未缴增值税是直接影响市场规模的一个重要因素。财政年度一方面受到宏观经济条件的影响，另一方面又受到国民收入分配政策和消费政策的影响。

增值税直接决定了消费者购买力的水平。

参考资料来源：

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七、小规模纳税人增值税会计分录如何？

小规模纳税人进项税额不得抵扣。

你应当价税合计计入存货成本借：原材料或库存商品273贷：银行存款或库存现金273 之前你是月销售额未超过2万元，免税。

计提时借：银行存款等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税免税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-政府补贴收入

八、小规模纳税人应交增值税需不需要结转到未交增值税？

小规模纳税人应交增值税不需要结转到未交增值税。

九、应交税金应交增值税包括哪些科目？

主要是应交增值税进项税、销项税、进项税额转出

十、应交税费—未交增值税的科目会计分录是什么？

当月交纳当月的增值税通过“应交税费—应交增值税（已交税金）”账户，当月交纳以前欠交的税款通过“应交税费—未交增值税”账户。

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