无偿划转土地，房产涉及哪些税？

一、无偿划转土地，房产涉及哪些税？

1.营业税及附加。《营业税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。”因此，行政事业单位之间将房地产无偿划拨，应按视同销售不动产缴纳5％的营业税，并按照规定比例缴纳城建税和教育费附加。

2.印花税。根据《印花税暂行条例》的规定：“产权转移书据按所载金额万分之五贴花。包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。”

3.土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定：“条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。”，因此，行政事业单位之间的房地产无偿划拨不需要征收土地增值税。

二、独立法人之间如何才能无偿划转？

两个独立法人为同一股东全资子公司的，其资产可以无偿划转。

三、国有企业产权无偿划转暂行办法？

《国有企业产权无偿划转暂行办法》是指国务院发布的、规范国有企业产权无偿划转行为的法规文件，于2019年2月1日起实施，主要内容包括以下几个方面：

 1. 适用范围与目的 《暂行办法》适用于以各种方式实施产权无偿划转的国有企业。划转的目的是为了完善国有资本投资、保持和增强国有资产的权益。

 2. 划转原则 

（1）原则上不得进行产权无偿划转，应当遵循有偿划转原则； 

（2）符合国有资本投资项目全流程审批和监管要求的特殊情形可以依规实施产权无偿划转，实施产权无偿划转的国有资产情形应当有明确的调整计划；

 （3）划转应当符合国家产业政策、环保安全等要求，保障国有资产收益最大化。 

3. 划转程序 

（1）提供产权无偿划转申请材料，包括产权划转的理由、产权划转的归属、划转后国有资产的调整计划、资产评估等；

 （2）规划、财政、国有资产监管部门会同有关方面审查申请材料； 

（3）审查组织专家对申请材料进行评估，提出是否支持产权无偿划转的意见；

 （4）确定产权无偿划转，报国务院批准。 

4. 划转评估 产权无偿划转应当进行产权评估，评估应当具有专业性和公正性，评估结果应当是产权无偿划转的依据之一。 

以上就是《国有企业产权无偿划转暂行办法》的主要内容。这个办法的实施，将有利于规范国有企业产权无偿划转行为，保护国有资产的权益，促进国有企业的健康发展。

四、自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转是否征收营业税和土地增值税呢？

企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税”。

自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。

五、企业国有产权无偿划转暂行办法？

一、企业国有产权无偿划转主体

根据《暂行办法》，无偿划转的划入方（划出方）方包括政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司；《工作指引》增加了国有一人公司作为无偿划转主体。因而，企业国有产权无偿划转主体包括政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司，以及国有独资企业、国有独资公司、国有事业单位投资设立的一人有限责任公司及其再投资设立的一人有限责任公司。

二、企业国有产权无偿划转流程

根据《暂行办法》和《工作指引》，企业国有产权无偿划转的程序及要求包括如下七项：

1、进行可行性研究。

2、在可行性研究的基础上，按照内部决策程序进行审议，并形成书面决议。

划入方（划出方）为国有独资企业的，应当由总经理办公会议审议；已设立董事会的，由董事会审议。划入方（划出方）为国有独资公司的，应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议。所涉及的职工分流安置事项，应当经被划转企业职工代表大会审议通过。

国有一人公司作为划入方（划出方）的，无偿划转事项由董事会审议；不设董事会的，由股东作出书面决议，并加盖股东印章。

注：国有独资企业产权拟无偿划转国有独资公司或国有一人公司持有的，企业应当依法改制为公司。

3、通知本企业（单位）债权人，并制订相应的债务处置方案。

4、审计或清产核资

划转双方应当组织被划转企业按照有关规定开展审计或清产核资，以中介机构出具的审计报告或经划出方国资监管机构批准的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。

5、签订无偿划转协议

划转双方协商一致后，应当签订企业国有产权无偿划转协议。无偿划转事项按照本办法规定程序批准后，划转协议生效。划转协议生效以前，划转双方不得履行或者部分履行。

6、报请相关部门审批

（1）企业国有产权在同一国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，由所出资企业共同报国资监管机构批准。

（2）企业国有产权在不同国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，依据划转双方的产权归属关系，由所出资企业分别报同级国资监管机构批准。

（3）实施政企分开的企业，其国有产权无偿划转所出资企业或其子企业持有的，由同级国资监管机构和主管部门分别批准。

（4）下级政府国资监管机构所出资企业国有产权无偿划转上级政府国资监管机构所出资企业或其子企业持有的，由下级政府和上级政府国资监管机构分别批准。

（5）企业国有产权在所出资企业内部无偿划转的，由所出资企业批准并抄报同级国资监管机构。

注：企业国有产权无偿划转事项经批准后，划出方和划入方调整产权划转比例或者划转协议有重大变化的，应当按照规定程序重新报批。

需报国资委审批的，经内部程序后，向国资委报送申请文件及相关材料，国资委收到申请文件及相关材料后，应当在5个工作日内提出初审意见。对初审中发现的问题，国资委审核人员应及时与中央企业进行沟通；中央企业无异议的，应在5个工作日内修改完善相关材料并报国资委。对材料齐备、具备办理条件的，国资委应及时予以办理。

7、进行账务调整，办理产权登记手续

六、国有企业无偿划转资产需要开发票吗？

可以开但是转出方要确认销项税额和营业外支出

七、国有企业内部无偿划转股权是否交税？

依国有资产监督管理机构的规定的。无偿划转是不纳营业税的。

八、企业之间土地买卖怎么开票？

企业之间土地买卖还是开正常的发票，但是必须有国家土地管理局的审批

九、企业国有产权无偿划转的注意事项有哪些？

企业国有产权无偿划转注意的事项有：

1.首先弄清楚企业国有产权的界定范围。企业国有产权是很重要的资产归属问题，在无偿划转国有产权时必须搞明白哪些可以转，哪些不能转，否则会造成混乱，甚至犯错误。

2.在划转国有产权过程中要严格履行手续，加强过程监督，防止发生国有资产流失。

十、企业和企业之间可否进行土地买卖？

看企业的土地是以什么方式获得的，如果企业的土地是划拨取得的，那应该补办出让手续，缴清土地出让金；

企业的土地原是通过出让方式取得，且付清全部的出让金，那么企业之间是可以进行土地使用权转让的，但是因为企业不是土地所有权人，土地不可以进行买卖的；

如果说企业的土地是通过转让方式取得，依法按照手续进行使用权转让；企业的土地是租赁取得，则须告知出租人，方可进行使用权转让，并重新约定双方责任义务。

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