如何理解免税所得和免税收入？

一、如何理解免税所得和免税收入？

财税[1995]81号条八条：企业购买的国债利息所得不征企业所得税，而新企业所得税法第26条第一款：国债利息收入为免税收入。二者是否一致？？两者哪个更优惠？能否举例说明　　【专家回复】会员您好：　　从旧法的所得税申报表和新法的规定来看，都是免税收入的，新法更为优惠，因为免税收入不用弥补亏损，实质的亏损用应税所得弥补后能结再弥补，原来的规定免税收入和应税收入都要弥补亏损，不合理。

　　原内资企业所得税（申报表思路）　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额－弥补亏损－免税所得新企业所得税法应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补亏损

二、退休后取得的额外收入如何计税？

退休后取得的额外收入按照个人所得税计算方法正常记税！退休后所取得的退休养老金是不需要缴纳个人所得税。但退休后取得的额外收入是按照每个月5000元内，每年6万元以内的免增个人所得税，超过5000元的部分按照所属的税率计增个人所得税！

三、固定资产残值收入如何计税？

是要交税的.税法上有规定的.这一块是依残值收入/(1+4%)*4%给你们家的会计涨点工资吧.手挺高的.一般的会计可不会计算这一块的税金的.

四、申报收入未计税？

不征税收入作为可以在计算企业所得税时的减除项目，一直属于企业在财务处理及纳税申报方面关注的重点事项。但由于其在纳税申报和税收管理上的特殊规定和可能存在的税会差异，使企业在不征税收入政策的应用上总有些“雾里看花”，不够清晰。

不征税收入与企业关系最为密切的是取得的专项财政性资金

五、免税收入应入如何入账？

借：银行存款或应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　同时，再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转，会计分录为：　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)　　贷：主营业务收入

六、工资 计税收入

工资计税收入的重要性与计算方法

在如今的社会，工资收入已经成为人们生活的重要来源之一。然而，工资税收也成为了人们关注的热点话题。了解工资计税收入的重要性及计算方法，不仅有助于合理规划个人财务，更能在工资结算时避免潜在的纠纷与问题。

工资计税收入的重要性

工资计税收入指的是用于计算纳税的工资收入。合理计算工资计税收入对于个人和企业来说都至关重要。对于个人而言，了解工资计税收入的计算方法可以帮助他们规划个人理财，确保纳税的合法合规，同时还能最大限度地减少纳税负担。对于企业而言，正确计算工资计税收入可以确保遵守相关法规，避免因纳税问题而产生的不必要的法律风险。因此，掌握工资计税收入的重要性具有积极的实际意义。

工资计税收入的计算方法

工资计税收入的计算方法是根据国家税法和税务部门制定的标准来进行的。在中国，工资计税收入是根据全年综合所得计算的。以下是计算工资计税收入的一般步骤：

1. 首先，确定税前工资数额。
2. 其次，从税前工资数额中扣除合法减税项目，例如社会保险费、住房公积金等。
3. 然后，计算纳税所得额。纳税所得额等于税前工资额减去可扣除的项目后的金额。
4. 最后，根据纳税所得额的范围，按照相应的税率和速算扣除数计算应纳税额。

当然，上述计算方法只是一种基本方式，实际计算可能会因个人情况的不同而有所变化。

合理规划工资计税收入

对于个人而言，合理规划工资计税收入可以最大限度地减少纳税负担，增加个人可支配收入。以下是一些建议：

• 了解相关法律法规，熟悉税法的相关规定，了解可以享受的减税项目，避免因不了解相关规定而导致缴税过多。
• 合理规划工资结构，通过分配工资的方式，将一部分收入作为非工资性收入，可以一定程度地减少应纳税额度。
• 合规申报个人所得税，遵循纳税申报的相关流程，及时准确地向税务部门申报个人所得税。
• 充分利用合法减税政策，例如赡养老人、子女教育等，合理安排家庭财务，减少纳税负担。

工资计税收入的影响因素

工资计税收入受到多个因素的影响，以下是其中一些重要因素：

• 税法规定：国家税法的法定税率和税务政策会直接影响工资计税收入的数额。
• 个人情况：个人的家庭状况、婚姻状况、子女情况等都会对工资计税收入产生影响。例如，赡养老人、子女教育等费用可以作为减税项目。
• 地区差异：不同地区的税务政策和税率也会对工资计税收入产生影响。
• 社会保险：社会保险费用和住房公积金等项目的差异也会影响工资计税收入的数额。

综上所述，工资计税收入的重要性不可忽视。了解工资计税收入的计算方法和影响因素，合理规划个人和企业的财务，可以减少纳税负担，确保合法合规，为个人和企业的发展提供稳定的基础。

七、工资计税收入

工资计税收入大揭秘

随着社会的发展，个人工资的计税问题也越来越成为广大上班族关注的焦点。了解工资计税收入对于每个人来说都是非常重要的，因为这关系到个人的工资和税收负担。在这篇博客文章中，我们将揭秘工资计税收入的一些重要知识。

1. 工资计税收入的定义

工资计税收入是指个人在一个计税年度内从工资、薪金及劳务报酬中取得的所得。这包括了实际发放的工资、奖金、津贴、补贴、补偿金等各种形式的收入。

2. 工资计税收入的计算方法

工资计税收入的计算方法是根据国家税务局规定的个税计算公式来计算的。一般来说，个人所得税是按照工资计税收入减去个税起征点后的金额来计算的。个税起征点是指个人在每个计税年度内不需要缴纳个税的最低收入标准。

具体计算的公式如下：

其中，税率和速算扣除数是根据国家税务局发布的个税税率表来确定的，不同的收入水平有不同的税率和速算扣除数。

3. 工资计税收入的影响因素

工资计税收入受到很多因素的影响，包括但不限于以下几点：

• 工资水平：工资越高，工资计税收入也就越高。
• 个税起征点：个税起征点的高低将直接影响到个人是否需要缴纳个税。
• 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目来减少工资计税收入，例如子女教育费、住房贷款利息等。
• 地区差异：不同地区的税收政策和个税起征点可能存在差异。

4. 工资计税收入的税收政策

工资计税收入的税收政策是由国家税务局发布的，旨在规范个人所得税的收入计算和征收管理。根据税收政策的要求，雇主需要按照税务局的规定扣缴员工的个人所得税，并及时上交给税务局。

同时，个人也需要按照税收政策的要求，如实申报自己的工资计税收入，并缴纳相应的个人所得税。

5. 如何合法合理地优化工资计税收入

优化工资计税收入不意味着逃避个人所得税的缴纳，而是通过合法合理的方式来减少个人所得税的负担，合理规避税收风险。

具体方法包括：

• 合理选择扣除项目：根据税收政策的要求，选择适用的扣除项目，如子女教育费、住房贷款利息等。
• 合理规避高税率：工资支付可以通过分期、分次等方式进行，避免一次性收入导致高税率。
• 合理分配收入：将工资收入适当转移给家庭成员，合理分配家庭财务，降低个人所得税负担。
• 合法避税筹划：通过合法合规的避税筹划来减少个人所得税的缴纳。

总结

工资计税收入是每个上班族都需要了解的重要知识。通过了解工资计税收入的定义、计算方法、影响因素、税收政策以及优化方法，可以让我们更加合理地规划个人财务，减少个人所得税的负担。

作为职场人士，我们应该遵纪守法地缴纳个人所得税，同时也可以通过合法合理的方式来减少税收负担，实现财务规划和个人发展的双赢。

八、哪些收入属于免税收入？

　　免税收入包括：国债利息收入、不计入损益的补贴项目、指定用途的减免或返还的流转税、纳入财政预算或财政专户管理的各种基金收费、科研单位技术转让收入、治理“废渣、废气、废水”收益、国务院或财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目　　(1)国债利息收入。国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等。原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等，不包括在国债范围之内。为鼓励纳税人积极购买国债，税法规定，纳税人购买国债所得利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。　　(2)有指定用途的减免或返还的流转税。税法规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退，先征后退等)，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额。除此之外的减免或返还的流转税，应纳入应纳税所得额，计征企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得，征收所得税。　　(3)不计入损益的补贴项目。税法规定，对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入，凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的，可在计算应纳税所得额时予以扣除。除此之外的补贴收入，应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额，计征企业所得税。　　(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费。企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费)，属于国务院或财政部批准收取，并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不计入应纳税所得额。　　企业收取的各项收费，属于国务院或财政部会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税。　　(5)技术转让收入。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。　　企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税;30万元的部分，依法缴纳所得税。　　(6)治理“废渣、废气、废水”收益。　　(7)国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目。主要包括：经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金;事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入;事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级经营单位的税后利润中取得的收入;社会团体取得的各级政府资助;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;社会各界的捐赠收入以及经国务院明确批准的其他项目。　　(8)其他免税收入。指上述项目之外，经国务院、财政部和国家税务总局批准的免税项目。　　免税收入，是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。

九、计税收入是指什么？

要交税的收入。 如:国库券利息,不用交企业所得税,就不属于计税收入。 计税收入，不同税种有不同理解，如营业税的计税收入一般是营业额包括价外费用，但也有差额的，如建筑业的营业税计税收入是总包收入减分包收入为计税收入，企业所得税中包括主营业务销售收入、其他业务收入、视同销售收入等，增值税是一种价外税，其计税收入是减去增值税后的。

十、免税收入如何填写申报表？

一、如果是小规模纳税人，销售免征增值税货物及劳务的销售额，填写在纳税申报表中第6项“免税货物及劳务销售额”栏。

二、如果是一般纳税人，纳税申报表第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。

新申报办法主要调整内容

1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。

2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。

5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。

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