加速折旧备案说明？

一、加速折旧备案说明？

企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案，并报送相关资料。

其他说明:

适用总、分机构汇总纳税的企业，对其所属分支机构使用的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，由其总机构向其所在地主管税务机关备案。

二、税法软件折旧年限

税法软件折旧年限是指公司在使用税法软件时，根据相关法规所规定的固定资产折旧政策，确定税法软件资产的折旧年限。税法软件作为一种重要的企业固定资产，其折旧年限的确定对企业的财务状况和税务成本影响重大。

税法软件折旧年限的意义

税法软件折旧年限的设定对企业的税务筹划和资产管理至关重要。通过合理确定税法软件的折旧年限，企业可以有效控制税务成本，提高资产使用效率，提升企业的竞争力和盈利水平。

如何确定税法软件折旧年限

1. 依据税法规定：根据国家税务局的相关规定，确定税法软件折旧年限。
2. 参考行业惯例：可以参考同行业公司的做法，结合实际情况确定税法软件的折旧年限。
3. 请专业人士评估：建议企业寻求专业会计师或税务顾问的帮助，评估税法软件的折旧年限。

税法软件折旧年限的影响因素

税法软件折旧年限的确定受到多种因素的影响，包括但不限于：软件的使用寿命、技术更新速度、未来盈利预期、行业发展趋势等。

税法软件折旧年限的调整

如果企业在使用税法软件过程中发现折旧年限设定存在不合理的地方，可以通过重新评估和调整来更好地适应实际情况。在调整税法软件折旧年限时，应当充分考虑软件的实际价值和未来预期收益。

结语

税法软件折旧年限的确定对企业的财务管理和税务筹划具有重要意义，企业应当根据实际情况和专业建议，合理确定税法软件的折旧年限，以优化企业的资产管理，提高财务效益。

三、各种东西的税法折旧年限？

固定资产折旧年限不能低于：

一、房屋建筑物，20年；

二、飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10年；

三、器具工具家具（与生产活动有关的）5年；

四、除飞机火车轮船外的运输工具4年；

五、电子设备3年。

《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

扩展资料：

对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多。

同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。

固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。

企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。

四、税法所规定的折旧年限是最低折旧年限吗？

本人是一家做固定资产管理系统的SEOer，给大家分享一下关于最低折旧年限的干货！

当我看见，提主问的是：小汽车最低年限是4年，我可以按照10年计提折旧吗？。我可以明确的告诉题主：可以的。税法所规定的折旧年限是最低折旧年限，但企业可以按固定资产的预计使用寿命决定，不低于税法规定就好了。

关于最低折旧年限这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

首先，我们先来聊一下折旧年限是什么？

折旧年限（Depreciation life of fixed assets）是指计算固定资产折旧时的年限。

固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。影响固定资产折旧的因素：固定资产原价、固定资产的使用寿命、预计净残值和固定资产减值准备。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物的最低折旧年限为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年；

5、电子设备，最低折旧年限为3年。

另外，企业从事的行业不同其设备的折旧年限也不同，折旧年限一般小于设备的耐用年限即使用年限，参考折旧年限一般是在此基础上增加1-5年。

固定资产折旧年限目录表：

一、通用设备部分（折旧年限）

1、机械设备：10━14年；

2、动力设备：11━18年；

3、传导设备：15━28年；

4、动输设备：8━14年；

5.自动化控制及仪器仪表：自动化、半自动化控制设备 8━12年；电子计算机 4━10年；通用测试仪器设备 7━12年

6、工业窑炉：7━13年；

7、工具及其他生产用具 9━14年；

8、非生产用设备及器具：设备工具 18━22年；电视机、复印机、文字处理机 5━8年；

二、专用设备部分（折旧年限）

9、冶金工业专用设备：9━15年；

10、电力工业专用设备：发电及供热设：12━20年；输电线路：30━35年；配电线路：14━16年；变电配电设备：18━22年；核能发电设备：20━25年；

11、机械工业专用设备：8━12年；

12、石油工业专用设备：8━14年；

13、化工、医药工业专用设备：7━14年；

14、电子仪表电讯工业专用设备：5━10年；

15、建材工业专用设备：6━12年；

16、纺织、轻工专用设备：8━14年；

17、矿山、煤炭及森工专用设备：7━15年；

18、造船工业专用设备：15━22年；

19、核工业专用设备：20━25年；

20、公用事业企业专用设备;自来水：15━25年；燃气：16━25年。

三、房屋、建筑物部分（折旧年限）

21、房屋：生产用房：30━40年；受腐蚀生产用房：20━25年；受强腐蚀生产用房：10━15年；非生产用房：35━45年；简易房：8━10年；

22、建筑物;水电站大坝：45━55年；其他建筑物：15━25年。

关于固定资产折旧方法这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

PS：这是本人对最低折旧年限的一点看法，如果大家有其他的见解或需要补充的可以在评论中询问，我看到后会另做解答

五、新税法折旧年限，环保设备的折旧年限？

固定资产的残值率是5％ 1、 内资企业5％ 2、 外资企业10％ 固定资产计提折旧的最低年限如下： （一） 房屋、建筑物，为20年； （二） 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三） 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 （四） 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五） 电子设备，为3年。

六、直线折旧和加速折旧的区别？

直线折旧法是指将资产原值扣除净残值后，在预计使用年限内平均摊销。年折旧费为购置成本扣除残值后，再除以预计使用年限。

直线折旧法的计算公式

年折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限

加速折旧法，指在固定资产使用前期提取折旧较多，后期提取较少，使固定资产价值在使用年限内尽早得到补偿。这种计提折旧的方法是国家先让利给企业，加速回收投资，增强还贷能力。因此，只对某些确有特殊原因的企业才准许采用加速折旧法。

加速折旧法包括双倍余额递减法和年数总和法。

双倍余额递减法：是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额（即固定资产净值）和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

计算公式如下：年折旧率=2/预计使用寿命（年）×100%；

采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。

年数总和法的计算公式：年折旧率=尚可使用寿命÷预计使用寿命的年数总和×100%

七、加速折旧方法最高折旧年限？

一年。税法一般不允许加速折旧。

八、加速折旧例子？

加速折旧就是一次性将折旧全部提完。比如企业购进一辆汽车，按照规定折旧年限是四年。也就是说分四年才可以将折旧提完，但该企业运用了加速折旧法，一次性将折旧提完了，当年成本增加，利润减少，这在会计操作上是允许的，可灵活调节利润，以达到当年少交企业所得税的目的。

但税法不允许，在以后每年的汇算清缴时，对早提取的部分折旧，要进行企业所得税调增处理，直到按照规定年限提完折旧为止。

九、税法对固定资产折旧的规定？

1、税法规定允许计提折旧的范围为“与企业生产经营有关”

2、职工教育经费已在税前列支，用职工教育经费建造的资产一般情况下不允许计提折旧。（避免费用重复在税前列支）

故上述资产允许计提折旧，可以减少企业应纳税所得额，为国家对校办企业及企业支持技术教育的鼓励政策。

十、融资租赁如何加速折旧

融资租赁如何加速折旧

融资租赁是一种常见的商业模式，企业可以通过租赁设备或资产来实现立即的利益，同时在税务方面也可以获得一定的优势。折旧是指资产价值随着时间的推移而减少的过程，而加速折旧是指以更快的速度处理资产价值。本文将探讨融资租赁如何帮助企业加速折旧，从而降低税务成本。

1.融资租赁简介

融资租赁是一种租赁模式，企业通过合同租赁资产，享受使用权，并根据合同约定支付租金。融资租赁通常适用于长期租赁，资产在租赁期满后，企业可以选择购买资产或继续租赁。与传统购买相比，融资租赁具有灵活性和资金流动性的优势。

2.折旧和加速折旧

折旧是在一定时间范围内，将资产的成本分摊到每一期的会计报告中。通常采用线性折旧方法，即将资产的价值均匀分配到使用寿命内的每一期。然而，在某些情况下，企业可能希望加速折旧，以减少税务负担。

3.融资租赁如何加速折旧

融资租赁可以帮助企业加速折旧，从而降低税务成本。以下是几种加速折旧的方式：

• 1.购买条款：融资租赁合同通常包含购买选项，企业可以在租赁期满后购买资产。如果企业选择购买资产，则可以根据购买价格进行折旧计算，这可能会导致更快的折旧速度。
• 2.租赁期限：较短的租赁期限通常会导致更快的折旧速度。企业可以与租赁方协商较短的租赁期限，以加速资产的折旧。
• 3.残值约定：融资租赁合同可以包含残值约定，即资产在租赁期满后的估计价值。如果企业预计资产在租赁期满后的价值较低，可以减少资产的净值，从而加速折旧。
• 4.权利转移：在一些情况下，融资租赁合同可能包括资产在租赁期满后归还给出租方的约定。这样的约定使企业可以更快地将资产的价值摊销到期间内，实现加速折旧。

4.加速折旧的优势

通过加速折旧，企业可以获得以下优势：

• 1.降低税务成本：加速折旧可以减少企业所需缴纳的所得税，从而降低税务负担。
• 2.提升现金流：加速折旧意味着企业可以在早期获得更多的税收优势，因此有更多资金可以投资于业务发展。
• 3.降低资产净值：加速折旧可能导致资产净值下降，这在财务报表中反映为更低的资产价值。
• 4.增加资产更新速度：通过加速折旧，企业可以更快地更新资产，保持竞争力并提高生产效率。

5.融资租赁与折旧的相关法规

在融资租赁与折旧的过程中，存在一些相关的法规和规定，企业在进行相关业务时应了解和遵守：

• 1.会计准则：根据中国会计准则要求，企业应按照规定的方法计算和报告资产的折旧。在进行融资租赁时，企业应确保遵守相关的准则。
• 2.税务法规：融资租赁的折旧计算可能涉及税务方面的问题。企业应了解相关的税务法规，以确保合规和最大限度地节省税务成本。
• 3.合同条款：融资租赁合同应明确规定相关的折旧计算和条件。企业在签署合同之前应仔细审查合同条款，并对折旧计算进行合理的评估。

6.总结

融资租赁可以帮助企业加速折旧，并从税务和财务方面获得一定的优势。通过购买条款、租赁期限、残值约定和权利转移等方式，企业可以实现资产折旧的加速。然而，企业在进行融资租赁时必须遵守相关的法规和规定，并确保合同条款中明确了折旧计算和条件。加速折旧可以降低税务成本、提升现金流、降低资产净值和增加资产更新速度。

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