小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别？

一、小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别？

企业所得税的会计处理方法都差不多，都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同，申报的方法有些区别。增值税的区别比较大，首先小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同，小规模为3%，一般纳税人17%。账务处理：

1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税-销项税，发生采购业务时候，借：应交税金-应交增值税-进项税，月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。

下月支付增值税时，借：应交税金-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。

2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税，支付增值税时，借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款

二、农业企业有何特点？

不好说 、复杂着呢，就说我们中国的吧：1、农业生产的特点①地域性②季节性和周期性

2、农业的投入因素自然条件、劳动力、生产资料、科技

3、农业按生产对象分类农、林、牧、副、渔（混合农业）

4、农业按投入分类粗放农业、密集农业

5、农业按产品用途分类自给农业、商品农业

6、自然条件对农业区位的影响气候（光、热、水）、地形（平原、山地）、土壤（酸性）、水源

7、社会经济条件对农业区位的影响市场（郊区农业）、交通运输（地域扩展）、政策（商品基地）

8、人类对自然因素的利用和改造①培育良种②改良耕作制度③玻璃温室④修筑梯田⑤喷灌

9、市场、交通及技术的发展对农业区位的影响①供求关系②保鲜冷藏技术③区域专业化生产

10、世界水稻种植业的主要分布地东亚、东南亚和南亚的季风区，以及东南亚的热带雨林区

11、亚洲水稻种植业的特点①小农经营②单产高③机械化水平低④水利工程量大⑤科技水平

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三、虚拟企业有何特点？

企业虚拟化运作的特点分为以下几点：

1.高效率的资源利用率，降低其管理上的成本。虚拟化运作是将资源需求与资源供给进行动态共享，提高资源利用效率，特别是针对于运作中的供求失衡所产生的资源浪费；虚拟化将运作资源的数量减少，实现自动化以简化公共管理任务等方式来提高工作人员的效率成本。

2.虚拟化运作使用灵活，有更高的可用性。通过虚拟可实现运作动态的资源部署和重配置，满足不断变化的业务需求；提高硬件和应用程序的可用性，进而提高业务连续性：可安全地迁移和备份整个虚拟环境而不会出现服务中断。

四、企业所得税的特点有哪些？

　企业所得税与其他税种相比较，具有以下特点： 　　

1．以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响 　　企业所得税的课税对象是总收人扣除成本费用后的净所得额。净所得额的大小决定着税源的多少，总收人相同的纳税人，所得额不一定相同，缴纳的所得税也不一定相同。 　　

2．征税以量能负担为原则 　　企业所得税以所得额为课税对象，所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系，所得多、负担能力大的多征，所得少、负担能力小的少征，无所得、没有负担能力的不征，以体现税收公平的原则。 　　3.税法对税基的约束力强 　　企业应纳税所得额的计算应严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其他有关规定进行，如果企业的财务会计处理办法与国家税收法规抵触的，应当按照税法的规定计算纳税。这一规定弥补了原来税法服从于财务制度的缺陷，有利于保护税基，维护国家利益。 　　4．实行按年计算，分期预缴的征收办法 　　企业所得税的征收一般是以全年的应纳税所得额为计税依据的，实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法。对经营时间不足1年的企业，要将实际经营期间的所得额换算成1年的所得额计算缴纳所得税。

五、关联企业之间的关系有何特点？

关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

六、企业的法律形式有哪些?各有何特点？

1、根据有关法律、法规的规定，我国目前的私营企业共有三种组成形式：即个人独资企业、合伙企业、公司。

2、个人独资企业是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对债务承担无限责任的经营实体。

3、合伙企业是指在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。公司是指以营利为目的依法设立的具有法人资格的商事组织。

4、在我国，公司可分为有限公司和股份有限公司两种形式。有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的法人企业。股份有限公司是指由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司的债务承担责任的企业法人，企业的制度是因应企业组成形式而制定的。

七、企业的法律形式有哪些？各有何特点？

按照财产的组织形式和所承担的法律责任不同，企业的法律形式有三种选择：独资企业、合伙企业和公司制企业。

八、企业物流的模式有哪些？各有何特点？

企业物流一般采用两种模式。

自建物流，特点：成本可控制、服务质量高、成本高。

第三方物流：专业性强、投入少、服务质量不可控。

九、小规模纳税人的企业所得税怎么计算？

一、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％． 2、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收． 1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率 应税所得率各地各行业不同在5％至15之间 3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率

十、简述企业所得税的纳税人及其分类标准？

　　企业所得税的纳税人及其分类标准：　　根据纳税人税源重要性、征收方式、纳税方式和涉税风险等将纳税人分为六类。具体如下：　　(1)国有企业;　　(2)集体企业;　　(3)私营企业;　　(4)联营企业;　　(5)股份制企业;　　(6)有生产、经营所得和其他所得的其他组织，所指的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。　　上述所称独立经济核算的企业或者组织，是指纳税人同时具备在银行开设结算账户，独立建立账簿，编制财务会计报表，独立计算盈亏等条件的企业或者组织。

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