小规模纳税人销售收入超过80万转为一般纳税人，超过的部分是按3%计税还是17%计税？

一、小规模纳税人销售收入超过80万转为一般纳税人，超过的部分是按3%计税还是17%计税？

不是超过的部分，是全额。

如果你的销售收入超过80万元了，税务机关会要求你转为一般纳税人，你们的增值税就得按一般纳税人的计算方法缴纳。一般是按17%或13%计算当期销项税额，并抵扣进项税额，之间的差额就是你们当期应缴的增值税。

而小规模纳税人是按收入的3%直接计算缴纳，不得抵扣进项税。

对于有些企业来说转为一般纳税人后他的增值税负担会加重（因其并无太多的进项税抵扣），但这也没办法。

二、个人所得税是按实发工资还是应发工资计税的？

个人所得税的计税基数既不是应发数也不是实发数，应该是个人的全部工资薪金收入（可以理解为应发数）减除允许税前扣除的项目（比如依据国家法规扣缴的社会保险）后的余额。 象楼主所说的这种情况，应发数的确定应当是把请假扣款减掉以后作为应发数，因为请假扣款是对工资薪金的正常扣除，也就是说因为这个人这月请假所以就不应该发他1600。扣了30以后，工资薪金所得就剩1570了。

三、企业所得税是按季度还是按年？

企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、纳税人编造虚假个人所得税计税依据需承担的法律责任？

谢邀，首先解答下这个个人征信的问题分。一般是企业蓄意隐瞒，那就是企业的问题。不过一般公司不存在这种行为。工资薪金部分的代扣代缴的义务在公司，所以基本上不会对个人征信有影响。

法律上如果不缴纳个税肯定是要承担责任的。到底不缴纳个税的后果有哪些？

一、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负两种不同程度的法律责任。

第一种是未造成税款流失的法律责任。

根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第二种是造成了税款流失的法律责任。

按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到犯罪不需要移送司法机关由税务行政机关作出的处罚。

二、少缴或者不缴纳个人所得税的行政法律责任与刑事法律责任。

年所得12万元以上的个人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，根据违法程度的不同，既要追究行政法律责任，也要追究刑事法律责任。

根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

也就是说，年所得12万元以上的纳税人不如实申报，编造虚假计税依据，没有构成犯罪的，要承担五万以下罚款的行政法律责任，造成税款流失的，承担不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款的行政法律责任。

三、不如实申报个人所得税的定罪量刑。

年所得12万元以上的个人不如实申报，造成税款流失，构成犯罪的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾!

根据我国刑法第 201条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐赁证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款：

偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;

偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。”

对于不依法缴纳个税的人或逃避缴纳个税的人，其会同时受到行政方面与刑事方面的处罚。所以，各位千万不要心存侥幸，认为一两次不交个税没什么大不了，一旦被查出来，那么将会受到严厉的处罚。

补交个税怎么缴纳？根据补交的期限，在期限内缴费补交一定金额的滞纳金，类似于违约金。个税没有按期缴纳。对于上班的工薪族来说，这是单位的责任，因为税费是在发工资的时候，就由财务扣除，并缴纳，与领工资的月薪族来说没有责任。

个人补缴个税怎么缴纳？

1． 个人补缴个税应该与单位进行协商，由单位补交个人工资所得利益的个人所得税，并缴纳滞纳金。个人的收入利润没有按期缴纳个人所得税，应该由个人负责缴纳税费本金以及滞纳金。

2． 个人补缴个税与单位进行沟通以后，由办理人员当月补交并扣款。单位不交纳滞纳金，日后审查出来，还要缴纳罚款。

个税没有缴纳后果谁承担？

1． 个税没有按期缴纳，应该是上班的单位负责，因为税费是财务去银行缴纳，并不是员工自己缴纳，而且员工每月份税费都是自动扣除，并让员工知情。

2． 在有闲时间内将补交的个人所得税缴纳清楚，执意不交纳被查出来，还需要缴纳罚款，因为隐瞒事实是可以将逃税漏税行为划在其内。

总之，个人补缴个税需要在有效时间内缴纳，并支付滞纳金作为没有按期缴费额补偿。隐瞒或是躲避只会受到惩罚，而不会不了了之。

五、企业所得税是按季还是按年申报？

按照企业所得税法的相关规定，企业所得税按季度申报。

六、小规模纳税人所得税按收入的10%交纳，利润超过50万，按多少的税率交纳所得税？

小规模纳税人所得税按收入的10%交纳，利润超过50万，按25%缴纳企业所得税。 这里说明一下，除了利润应纳税所得额还有汇算清缴的进成本超额部分，比如业务招待费超支部分等都要计算在内。就是这个50万元是利润加超额列支成本部分。

七、请问企业所得税要怎么申报，是小规模纳税人，按季度申报的？

小规模纳税人企业所得税按季度申报；增值税从2016年起，也实行季度申报。政策依据：1、《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

八、个人所得税是按年还是按月？

坐标：深圳，个人所得税是按月申报的，在每个月的十五号之前申报，节假日另议！关于税务记账问题，建议还是找专业人士代理为好，

九、纳税人缴纳车辆购置税时，最低计税价格是怎样规定的？

纳税人缴纳车辆购置税时，最低计税价格是税务局征管系统核定的。机动车销售发票上的不含税金额高于最低计税价格的，以发票上不含税金额为准，发票金额低于征管系统中最低金额的，以最低金额为准。

十、个人所得税纳税人是怎么界定的？

1、居住时间不同 居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。 非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

2、义务不同 个人所得税的纳税人具体是指依照税法以及相关法律法规规定负有直接纳税义务的个人。世界各国在确定个人所得税的纳税人和纳税义务方面普遍采用了居民和非居民概念。居民纳税人负有无限纳税义务，就其来源于境内外的全部所得纳税；而非居民纳税人仅负有限纳税义务，仅就来源于该国境内的所得纳税。

3、征税标准不同 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有义务全额纳税。所有来源于中国境内和境外的所得，必须缴纳个人所得税。 非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、境内个人和境外个人的所得征收的所得税。在一些国家，个人所得税是主要税种，占财政收入的很大比例，对经济影响较大。 ： -非居民纳税人 -居民纳税人

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