财务报表审计流程？

一、财务报表审计流程？

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

二、酒店审计流程详解？

1,首先了解该酒店的情况,了解其账务设置,账务处理是否及时,是否在银行开立账户还是开设的储蓄存折?会计人员的素质,业主对财务方面的控制,特别是会计人员或出纳员对现金或银行存款接触的控制必须了解,还有资产方面如何控制等等方面,了解清楚后综合分析一下,决定是否能接受委托审计.

2,决定接受委托,签订业务约定书(非常重要!)3,组织合适的审计人员,成立审计小组4,审计结束后,由高级经理或合伙人(最好是不参与审计的)最终复核,出具审计报告.需注意的方面:1,如果是该酒店未独立开设银行账户或是业主用存折来代替银行存款,再或者酒店对货币资金的控制比较薄弱或者混乱的话,这样最好不接受委托;2,如果情况比较好的话,那么首先签订业务约定书,约定审计的时间范围或报表范围,以及该酒店需提供必须的审计协助等;特别注意,约定审计基准日期最好是资产负债表日,如果委托方要求审计到某日,而这个日期不是资产负债表日,则要求其将账完整记录至该基准日,并编制该日资产负债表,因为资产负债表是时点表,那么利润表也是可能是开业至该基准日的利润表了.

3,重点要审计货币资金(现金,银行存款等),实物资产均需要盘点,商定一个时点,实物不要流动,审计人员必须监督盘点,这个很重要;

4,注意审计往来账,特别是应收款项,一定要函证,5,特别注意酒店成本核算方法.因为酒店的特点是经营的除烟酒外,绝大部分是鲜活商品,因此成本核算尤其重要.为了出具高质量的审计报告,特别注意一些技巧:1,现金监督盘点时,不要预先告知会计人员或出纳员,实行突击盘点,2,实物监督盘点时我们的意图不要过要告知对方,对重点要查的那些方面(如高档烟酒,昂贵的鱼类等),要派经验丰富的审计人员,不要让刚参加审计工作的新手上,这样可能被对方忽游;3,对应收款项的函证,最好审计人员亲自或让该酒店人员陪同,反正最终函证要有审计人员控制就行. 4,还有比较重要的一点是,根据了解到的情况,那些地方酒店管理控制比较差,风险就容易出现在哪,针对不同情况派不同的审计人员,制定不同的审计方案或程序至关重要!

三、建筑企业财务审计的流程？

一)、审前准备工作

1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。

2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。

4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。

(二)、建设项目跟踪审计程序及相关要求

1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。

3.对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。

4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

5.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束";

(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分;

(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

6.审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

(三)、建设项目跟踪审计内容，

(一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括：

1.审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

2.施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。

3.审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。

(二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括：

1、审计合同履行情况。审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2.审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

3.审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理;

4.审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

5.检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象;审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合"必须、节约"的原则，有无超出概算控制金额的情况。

6.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。属政府采购的设备、材料是否按相应

四、酒店财务审计如何服务精进？

一看金额。大额费用重点关注。

二看比例。变化太大需要关注。

三看异常费用。一般都会有事。

五、酒店财务审计是怎么做？

1、服从财务经理的安排，按规定的程序与标准进一步审核夜审所做的收入报告，修改入账，并负责与应收款核对账目，确保每日收入核数的真实准确。

2、在电脑上修改夜审所做报表，包括收入报告、就餐人数报告、客房统计报告、夜间报告，及时无误发送给各有关部门。

3、完成挂帐报表与应收款对账后，将挂帐报表输入电脑，并打印存档。

4、根据总出纳送来的交款登记表作长短款报告。

5、每日将总出纳支票托收的情况作专项记录，月底将记录提供给总账，以便核对。

6、审核每日海鲜销售、迷你吧销售、各吧台销售、燕鲍翅销售汇总；审核帐单使用情况、发票使用情况；审核早餐券、压金单、折扣情况。

7、审核酒店内部人员长途电话费用，并作分析报告。复核夜间核数所做的房费、餐饮收入汇总表及有关业务交易记录。

8、复核挂账及信用卡交易单之后，再转交应收款。

9、审核电话房记录的电话收入是否正确计入客人账单内(在酒店具备电脑店收费系统情况下，检查电脑极力是否正确)。

扩展资料：

酒店审计风险分析

一、酒店外汇收入有可能未采用复币记账，以外币现钞支付境外旅行社团费，以收抵支，超出外汇账户使用限额，年末余额未及时结汇。

二、资本性支出及收益性支出划分不当。有的酒店虚列装修工程和采购家具用品支出，虚增在建工程和长期待摊费用价值;或者将装修、维修费用以及租入房产的改造支出全部一次计入当期费用，虚增营业成本;或将物料用品、厨房用具一次性进行摊销，虚增营业费用，在开业当年出现巨额亏损。

三、酒店已完工投入经营的改造项目不转入固定资产，有的甚至在下一次改造时，上一次改造的费用仍挂在在建工程科目内。

四、酒店现金交易比重大，坐支营业款及零星服务收入。

六、财务审计是什么？财务审计是什么？

是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业（包括国有控股企业）资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定的过程。

七、酒店行业财务做账流程？

1. 收集凭证：包括发票、收据、结算单等相关的财务凭证，并对其真实性和合法性进行审核。

2. 记账：将凭证所涉及的交易信息按照会计规定进行分类，分别记入相应的账户中。

3. 审核和调整：在记账过程中，需要根据核算结果进行审核和调整，确保账务记录的准确性和完整性。

4. 编制财务报表：根据记账凭证和账户余额，编制企业的财务报表，如资产负债表、利润表等。

5. 审计：对完成的财务报表进行审计，以检验其真实性、合法性和准确性，并发现不足之处，提出改进建议。

6. 做税务申报：完成财务报表后，按照税法要求进行税务申报，缴纳企业所得税、增值税等各类税费。

需要注意的是，不同的酒店公司可能存在一些差异，具体流程还需要参考公司内部的财务管理制度。

八、财务审计和工程审计？

财务审计是对单位经营过程的全面审计，而工程审计属于单项审计，他们的工作性质是相同的，但是他们之间工作的范围是有很大区别的。

九、it审计 财务审计的区别？

两者的区别表现在：

一、审计工作领域不同。

it审计针对信息系统进行，侧重于信息系统漏洞查找及堵塞，防范信息系统存在或潜在的风险；

财务审计振动经济活动的过程进行，属于事后监督。财务审计包括财务收支审计、经济效益审计、领导离任审计及专项审计等。

二、审计结果的处理方式不同。

十、工程财务审计主要审计什么？

财务管理规范性，承揽任务完成任务，合同等

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%