关于专票、普票、企业所得税？

一、关于专票、普票、企业所得税？

1、专票开给增值税一般纳税人的，不能开给消费者个人和小规模纳税人。个人平时消费取得的发票应是普通发票。

2、不论公司开专用发票或是普通发票，都应按税法的规定计算应纳税额。

3、公司取得的增值税专用发票可按税法的规定抵扣税款。支出的费用不论取得的是增值税专用发票还是普通发票，都可按规定税前扣除。

4、取得销售收入，即使不开具发票，也应如实申报缴纳税款。

二、关于农业减免企业所得税的办理程序？

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

三、关于房地产企业所得税的预缴？

谢邀！对房地产而言，营改增前一直是以预售款作为计税依据来预征企业所得税的，而营改增后，此预售款包含增值税，待到交房结算时才会体现出来并确定营业收入。　　营改增后，房地产企业销售未完工开发产品取得的预收账款含有增值税，但对如何从预收账款换算为预售阶段的收入，国家税务总局尚未明确。　　土地增值税从本质来说也是一种所得税，我们可以参考土地增值税预征的计征依据：　　土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-〔预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%〕　　即从企业所得税角度，　　房地产企业销售未完工开发产品的收入=预收款-应预缴增值税税款。　　房地产是个比较独特的行业，由于有预售的情况，在事实上形成了收入，而又由于房地产行业成本的滞后性，没有与之相匹配的计税成本，容易造成收入与成本的不匹配。故而，以前每年国税总局都会出台一部关于房地产开发企业所得税的文件，不知是不是巧合，房地产开发企业预售收入与成本的不匹配，所以在项目竣工前，税务局会根据当地的实际情况给出一个毛利率，记得我们在以前是15%，后来调增为25%。　　未完工开发产品的税务处理问题 开发企业开发、建行的住宅、商业用户以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再诗篇应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再进行调整。房企向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。　　房地产开发企业所取得的预售收入，在缴纳企业所得税的时候，核心就是成本的核算，而成本核算的核心就是税务机关核定的毛利率。有了这个毛利率，得出了成本，其余的就按照正常的企业所得税核算方式计算并缴纳企业所得税啦。

四、关于分支机构如何缴纳企业所得税？

即同时具备以下条件：在银行开设结算帐户；独立建立帐簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件的企业或者组织。 且按照《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》的规定：三、非独立核算分支机构按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，由核算地统一纳税。

五、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

六、关于劳务输出企业税务核定所得税如何计算？

劳务输出 是开发票的总额*10%(具体的核定率要看税务机关给你们核的是多少)*25%。劳务输出企业核定征收是不划算的，最好是改成查账征收比较好，最起码缴纳营业税、企业所得税是可以用发票金额减去发给工人工资的金额的余额进行交税。

七、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

八、代扣代缴企业所得税？

所得税和增值税均需要代扣代缴。

《企业所得税法》

第三十七条

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第六条

九、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

十、那些企业不适用企业所得税法？

《企业所得税法》第1条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

”

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