增值税怎么计提？

一、增值税怎么计提？

小规模是按不含税销售额的3%.一般纳税人是按销项税额减去进项税额。

二、小规模企业计提增值税怎么计提呢？

1、小规模纳税企业会计分录如下：

借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款如果享受优惠，则借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法：应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)

三、计提比例怎么算？

计提比例分别是：

1. 消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。

2. 城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。

3. 教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。

4. 地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。

5. 现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

四、计提折旧怎么算？

折旧方法有四种，具体计算如下：

1、折叠平均年限法　又称直线法，是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式，各期计提的折旧额是相同的。

　　年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/折旧年限(也可是月数)。

　　例:甲企业有一厂房，原值为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值为5000元，厂房采用平均年限法计提折旧，要求计算该厂房的年折旧额。

年折旧额:(300000-5000)/10=29500元。

　　2、折叠工作量法，根据实际工作量计提折旧额的一种方法。计算时先计算出每单位工作量的折旧额，再根据每单位工作量的折旧额乘以预计使用的工作总量计算出某项固定资产月折旧额。

　　例:乙企业有一辆专门用于运货的卡车，原值为30000元，预计总行驶里程为300000公里，(假设报废时无净残值)，当月行驶30000公里，要求计算卡车的月折旧额。

解:单位工作量的折旧额=30000/300000=0.1(元/公里)

月折旧额=30000×0.1=3000元。

　目前最常用的最简单的一种方法就是这种方法。

　3、折叠年数总和法

　年数总和法.是将固定资产原值减残值后的净额乘以一个逐年递减的的分数计算年折旧额,分子代表固定资产尚可使用的年数,分母代表固定资产使用年数的序数之和。如使用年限10年，则分母为:10+9+8+7+6+5+4+3+2+1=55，第一年分子为10，第二年分子为9以此类推。

　年折旧额=(固定资产原值-残值)╳可使÷使用年数的序数之和

　年数总和法计提折旧公式:年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=(预计使用年限-已使用年数)/[预计使用年限×(预计使用年限+1)÷2]

　年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=(预计使用年限-已使用年数)/[预计使用年限×(预计使用年限+1)÷2] 年折旧额=应计提折旧总额×年折旧率

　　例：有一台设备，原值78000元，预计残值2000元，预计可用4年，试用年数总和法计算每年折旧额。

　　解：年数总和=1+2+3+4=10

　　第一年=(78000-2000)×(4/10)=30400

　　第二年=(78000-2000)×(3/10)=22800

　　第三年=(78000-2000)×(2/10)=15200

　　第四年=(78000-2000)×(1/10)=7600

　　4、折叠双倍余额递减法，双倍余额递减法是不考虑固定资产残值的情况下，根据每期固定资产帐面净值和双倍直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

　　年折旧率=2÷折旧年限*100%

　　月折旧额=年折旧率╳固定资产账面净值÷12

　　年折旧额=每年年初固定资产账面净值×年折旧率

　　最后2年折旧额=(固定资产账面净值-预计净残值)÷2

　　实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其折旧年限到期前二年内，将固定资产净值扣除残值后的净额平均分摊。

　　例：某企业于1998年12月20日购置并投入使用一项常年处于震动、超强度使用生产用固定资产，原价为400000元，预计使用年限为5年，预计净残值12000元，在2001年12月30日按规定提取固定资产减值准备20000元，在2003年12月28日将该固定资产变价处置，收到变价收入11000元(假设不考虑其他相关税费)。该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧。企业采用纳税影响会计法核算所得税，所得税税率为33%，要求:计算该固定资产每年的折旧额，并编制相关会计分录。

　　解：年折旧率=2÷5×100%=40%

五、京东计提怎么算？

基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付的，计算方法如下：H=E*R/当年实际天数（式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率）。

六、增值税需要计提吗？

当然要计提了，计提的时候分录如下：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

七、计提减值准备怎么算？

1、计算确定资产的公允价值减去处置费用后的净额。公允价值减去处置费用后的净额的确定，适合《企业会计准则第39号一一公允价值计量》。2、计算确定资产未来现金流量的现值。对于未来现金流量的现值的确定，不适合《企业会计准则第39号一一公允价值计量》。因为企业计算的现金流量，并不是按照市场参与者角度计算确定的现金流量。3、企业应比较资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值，取其较高者作为资产的可收回金额。

4、资产可收回金额低于账面价值的，应当计提减值准备，确认减值损失。　　借：资产减值损失

八、电费计提比例怎么算？

不同用电类别、电压等级电费计算方式不同。

1、常用的居民电费计算有阶梯电价、峰谷电价、合表电价计算；

2、低压非居民客户电费计算，电费=当月电量*电价*倍率；

3、大工业客户电费计算，电费=电度电费+基本电费+附加费+功率因数调整电费。

九、没有计提增值税怎么办？

增值税无需计提的。

1、一般纳税人借：库存商品 应交税费—进项税 贷：应付账款借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—销项税当销项税减进项税大于零时借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税2、小规模借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—未交增值税

十、月末计提增值税怎么做分录？

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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