农产品水果在增值税里面免税嘛？

一、农产品水果在增值税里面免税嘛？

是的。源于现行税法规定。

自产的农产品不仅免税，买方还能无中生有地抵税。

批发环节只有蔬菜免税，但对方就不能抵税了。

二、免税农产品包括的范围哪些？

企业从事下列农产品项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种的选育；

3、中药材的种植；

4、林木的培育和种植；

5、牲畜、家禽的饲养；

6、林产品的采集；

7、灌溉、农产品初级加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牡、渔服务业项目；

8、远洋捕捞。

三、税法注释的农产品免税范围？

企业从事下列农产品项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种的选育；

3、中药材的种植；

4、林木的培育和种植；

5、牲畜、家禽的饲养；

6、林产品的采集；

7、灌溉、农产品初级加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牡、渔服务业项目；

8、远洋捕捞。

四、免税农产品的范围主要包括哪些？

免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。免税农产品的范围：

1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税

五、非免税农产品的增值税税率是多少？

非免税农产品，是相对免税农产品而言的。免税农产品，指农业生产者自产自销的初级农产品。非 免税农产品，是免税农产品以外的农产品，其增值税税率为13%

六、农产品免税能开增值税专用发票吗？

1、农产品免税不能开增值税专用发.票，只能开具增值税普通发.票。　　

2、国家税务总局关于修订《增值税专用发.票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十条：销售免税货物不得开具专用发.票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

七、报刊发行是否属于增值税免税范围？

邮政业已经营改增了，只是国家对中国邮政集团及所属邮政企业提供邮政普通服务和特殊服务，包括报刊发行，免征增值税。是延续国家对上述企业的税收优惠，支持邮政企业发展。

八、增值税免税分录？

借：材料采购(农副产品)，贷：银行存款

九、增值税免税备案？

销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。因此若该公司代开了20600元的增值税专用发票，则这笔收入不能享受免征增值税的优惠政策。

提醒一

免征增值税不需要备案。

只要符合“月销售额3万元以下或者季度销售额9万元以下”这个条件即可享受免征增值税优惠，无需到国税机关进行备案。

提醒二

销售额也包括了不开票的销售额。

不少纳税人存在误区，认为只要每个月开票金额在3万以内就可以享受优惠，而忽略了不开票销售额。

事实上，此处的销售额，包括所有应征增值税不含税销售额、销售使用过的应税固定资产不含税销售额、免税销售额和出口免税销售额，因此也包括了不开票的销售额。只有以上销售额的合计数符合条件才能享受优惠。

提醒三

代开了增值税专用发票就要缴纳增值税。

享受该优惠政策的增值税小规模纳税人如果代开了专用发票，所缴纳的税款在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果无法追回全联次或者冲红，代开专票缴纳的税款将不能退还。

提醒四

免税销售额不得开具增值税专用发票。

因专用发票的受票方可以抵扣税款，如果这20600元的收入既开了专票，又享受免税政策的话，会导致税款流失。因此小规模纳税人若要开专用发票，就需预缴税款，不能享受“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税”的税收优惠。

提醒五

免征增值税金额计入营业外收入。

实现收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。月底确认免征增值税收入时：借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

政策一

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第52号

为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)，现将小微企业增值税有关问题公告如下：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

特此公告。

国家税务总局

2017年12月27日

政策二

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

十、农产品初加工，加工费能否列入免税范围？

销售自产加工后农产品是否免税，关键看加工后产品是否仍属于初级农产品范围，如果不属于初级农产品，则需要缴纳增值税，具体为：根据自产农产品原市场售价/(1+13%)*13%计算出进项税进行抵扣，并按加工产品售价的13%缴纳销项税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。

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