应交税费-应交增值税（进项税额转出）期末有余额吗？如果有应该怎样核算呢？

一、应交税费-应交增值税（进项税额转出）期末有余额吗？如果有应该怎样核算呢？

应交税费-应交增值税（进项税额转出）记录企业的购进货物，在产品，产成品在发生非正常损失以及其他原因而不应从销项中抵扣，按规定转出的进项税额，发生时，记录在贷方，期未时转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税）所以期未此项目无余额。

二、进项税额转出后应交增值税仍为零,进项税额转出额要交附加税费吗？

进项税额转出后应交增值税仍为零，进项税额转出额不需要交附加税费。

进项税额转出额，不是附加税的计税依据，附加税不对进项税额转出额征税。

附加税费通常指的是城建税、教育费附加、地方教育费附加，这三者的的计税依据是实际缴纳的（增值税+消费税）。

三、应交税费增值税转出未交增值税年末怎么处理？

企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏。

四、应交税费-应交增值税借方余额。怎么结转到应交税费-未交增值税科目。求分录？

借方余额表示进项多于销项，不需要缴纳增值税。

所以不需要转到未交增值税科目。

如出现贷方余额，则分录为 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 交的时候再做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

五、应交税费-应交增值税（出口退税）这个科目怎么平？

按照这种做法，应交税费-应交增值税-出口退税，这个科目的余额会越来越大？是不是还要以下这种做法节平呢？ 借：应交税费/应交增值税/出口退税 11769.23

贷：应交税费/应交增值税/进项税额 11769.23

假如你们单位没有内销的话，其进行税额和出口退税实际上可以合并一个，或者在取得进项发票的时候，出口业务的进项税额直接做到”应交税费—应交增值税—出口进项税”里，免税货物应退税额的贷方也同样进“应交税费—应交增值税—出口进项税”科目里，这样就不会出现余额越来也大了。。。

题中最后一笔分录个人认为金额应该是10384.62，原因：已经有1384.62元做了进项税额转出，故分录如下：

借：应交税费/应交增值税/出口退税 10384.62

贷：应交税费/应交增值税/进项税额 10384.62

六、应交税费--应交增值税，明细账采用的格式是？

C借方贷方多栏式分析：一般纳税人在“应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。

七、关于“应交税费-应交增值税进项”的摘要如何写？

应交税费—应交增值税进项税的摘要填写应根据实际发生的经济业务填写，并不固定，不过进项税一般是购进物品发生的，比如购进原材料发生进项税时，摘要就填写购买原材料，如果购买工程物资发生的进项税，摘要就应该填写购买工程物资，所以要看实际发生的哪种业务。进项税是可以抵扣的，和销项税相抵后的金额就是企业要缴纳的增值税。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

八、怎么判断应交税费应交增值税在借方还是在贷方？

　　　　应交增值税的借方记：进项税额（买进东西时需要缴纳的增值税）　　应交增值税的贷方记：销项税额/进项税额转出（卖出东西时需要缴纳的增值税）　　可抵扣的增值税是指：拿进项税额抵扣销项税额。　　（1）购入一批生产设备10元，交税3元，银行存款支付。　　借：固定资产——生产设备10　　应交税费——应交增值税（进项税额）3　　贷：银行存款13　　（2）购入一批原材料20元交税5元材料已经到库款项尚未支付　　借：原材料20　　应交税费——应交增值税（进项税额）5　　贷：应付账款25　　（3）我卖出生产设备15元交税4元对方银行存款支付了。　　借：银行存款19　　贷：固定资产15　　应交税费——应交增值税（销项税额）4　　（4）我卖出原材料50元交税6元对方尚未支付。　　借：应收账款56　　贷：原材料50　　应交税费——应交增值税（销项税额）6　　只需要牢记，买进东西记借方进项，卖出东西记贷方销项即可。

九、应交税费应交增值税已交税金是什么意思？

就是已经缴纳的税金，核算企业当月缴纳本月增值税额。 当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款），缴纳时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 应交税费是到目前为止应交未交的税费，其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额。已交税费是到目前为止已经交纳的税费，其本月数反映为本月已交纳金额，合计数反映为本年度本月及以前期间合计交纳的金额。

十、请问应交税费-应交增值税-出口退税科目余额怎么平？

“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额，该余额表示按规定应退回的增值税额，只有在实际收到相应的出口退税额时，才能冲平。

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