计提本月应交增值税的分录和上交上月增值税的分录是什么？

一、计提本月应交增值税的分录和上交上月增值税的分录是什么？

1、计提本月应交增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、上交上月增值税的分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

二、计提本月应交增值税如何做会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

三、计算本月应交增值税，作出会计处理？

计算本月应交增值税的会计分录：

1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

四、计算本月应交消费税的会计分录？

计提消费税时，

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

消费税交纳时

借：应交税费—应交消费税

贷：银行存款/现金

五、应交税费-应交增值税借方余额。怎么结转到应交税费-未交增值税科目。求分录？

借方余额表示进项多于销项，不需要缴纳增值税。

所以不需要转到未交增值税科目。

如出现贷方余额，则分录为 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 交的时候再做 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

六、结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？

增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出

贷：应交税费-未交增值税

附征：

借：营业税金及附加-城建税

借：营业税金及附加-教育费附加

借：营业税金及附加-地教附

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-应交地教附

不过好像附征不用计提和结转了，直接列到管理费用中了。

七、如果上月有留抵,本月的应交增值税该如何做会计分录？

你好，假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000，本月购进时，借：原材料或库存商品应交税费——应交增值税——进项税额2000贷：银行存款或应付账款本月销售时，借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税3500结转本月应纳增值税额，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税500贷：应交税费——未交增值税500下月初，交纳增值税时，借：应交税费——未交增值税500贷：银行存款500

八、月末计算结转本月未交增值税的分录？

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

九、转出本月未交增值税会计分录？

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

1、结时转借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

十、农机合作社的土建工程款应交的增值税如何做会计分录?

以建筑施工企业为例：

1.确认计价时，纳税义务伴随产生，同时确认税额

借：应收账款—应收工程款

贷：工程结算

应交税费—应交增值税（销项税额）

2.交纳税额时

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

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