小规模企业的账务处理？

一、小规模企业的账务处理？

请代账会计，这是最简单可行的办法，税务这一块没接触过的话，可以让你焦头烂额，刚开始的时候要分出很大一部分时间成本去学习，不划算。

我们是小微企业，一个季度审报一次，还是比较方便的，业务量大的一般纳税人好像是一个月申报一次，比较麻烦。不过这些会计都会帮你搞定，你需要做的就是平时出去消费记得收集发票，可以抵税，身边亲戚朋友也让他们帮帮忙，把公司开票信息发给他们，让他们出去消费帮你开发票，可以让你免掉很多税额。然后每个季度审报之前你要去对公账户开户银行打回单，就是你的对公账户本季度的所有账目项目详情单，先打对账单，然后对着对账单打回单跟凭证，我公司是工行的，工行的比较傻X，每次打不全，要对着一个个勾选了补打，不知道其他银行的是不是这样的，当然有些比较好的代账会计会把这一步也帮你弄好，然后把金税盘跟回单还有本季度收集的发票交给会计，他就会帮你审报了。

找会计的话不要找代账公司，找那种自己出来单干的会计，会计公司业务量比较大，客户多你一个不多，少你一个不少，所以做事可能没那么上心，让你身边的朋友推荐一个靠谱的会计就行。

开票的话我们小微企业每个季度有免额发票，超过这个额度就要交税了，一般纳税人不太清楚。所以如果需要开票但是这个季度的免额已经用完了，就跟甲方爸爸商量下拖到下个季度再开票，实在不行找朋友公司代开一下。再就是专票，专票自己开不了，要去税务局，在税务的电脑上填写开票信息后去自助发票机上拿，专票信息填写一定要注意不要填错了，专票填错了作废非常麻烦，要去甲方爸爸那里填证明，证明你把信息填错了这个票爸爸不要了，然后甲方爸爸盖章拿回税务局，再填写发票作废申请，税务审核过了才能作废，我之前就填错了一张，甲方爸爸单位地址在两百公里开外，还好金额不高，自己吃个瘪白出一道税钱，重开了一张。。。。

差不多就这些，自己没接触过的从头搞非常蛋疼，税务局的工作人员也比较忙，有时候不懂问他们他们也没时间跟你解释，所以花钱解决最方便，上面说的要是你还嫌麻烦，那就多出点钱，全权让代账会计给你搞定，你就专心做你的业务就行了。

二、小规模家装公司的账务处理？

不会做账，怎么敢去接账啊，你要先跟老会计学一段时间才能上岗啊。

登账要先做记账凭证，依记账凭证登明细账和总账，再生产账务报表。

如购入原材料，记账凭证，借：原材料 货：现金或银行存款

具体的东西很多，你一定要参观正规的记账单位，才能有所觉悟的。账务处理口头说是说不清的。

三、小规模纳税人购买税控机的账务处理？

　　小规模纳税人购买税控机和抵税的会计分录处理：　　

1、购入税控机会计分录　　借：管理费用 370　　贷：银行存款 370　　

2、抵税会计分录　　借：应交税费——应交增值税（抵减增值税）370　　贷：管理费用 370　　

3、相关规定：增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

四、查账征收的小规模变成核定征收的账务处理？

　　小规模纳税人从查账征收改成核定征收，需要向税局管理员申请，要有依据（如收入增加、账册健全等），如有需要每年会调整一次征收方式。　　由核定改为查账就容易，小规模一般是核定的多，能保证税源。　　查账征收、核定征收是所得税征收的两种方式，与会计账上的账目余额是否延用无关。因此，不管单位采用那种征收方式，会计账继续延用。

五、小规模纳税人开具的增税专票和普票的税率分别是多少？

小规模纳税人不管开具增值税普通发票，还是开具或者通过税局代 开增值税专用发票，都是按照征收率3%开具的。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全。

难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

六、小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理？

小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：

第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税，征收率为3%（疫情期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税方式是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。

第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。

第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。

第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。

第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。

七、小规模纳税人卖货给一般纳税人的账务处理？

小规模纳税人向一般纳税人销售商品：

1、小规模纳税人的会计分录为：

　　借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入

2、一般纳税人的会计分录为：

　　借：原材料等 贷：银行存款/应付账款

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

八、大连小规模纳税人收到1年的房租的账务处理，及税务处理？

1：收到租金 借：银行存款 贷：其他业务收入 2：按照不动产租赁属于服务业，按5%缴纳营业税

九、营改增以后,核定征收的小规模纳税人的费用如何结转？

设一个科目：应缴税费——应缴增值税就可以了取得收入的时候：

借：银行存款贷：事业收入（票上注明的不含税金额）

应缴税费——应缴增值税（票上注明的增值税税额）

如果你们经营有可以差额征税的业务，发生可以差额征税的支出时：

借：事业支出应缴税费——应缴增值税（票上注明的增值税税额）

贷：银行存款期末按应交增值税科目的贷方余额申报纳税。

没有差额征税业务的话，发生支出时按价税合计记账即可：

借：事业支出贷：银行存款

十、采购的原材料无法取得发票，以后也不会取得，如何处理账务？

其实采购材料无法取得发票的这种情况很多，做账时与可以取得发票的材料采购无区别，只是为了年末（即次年5月31日前所得税纳税申报期）不至于忘记，需要做一个《无法取得发票材料明细备忘录》，次年汇算清缴时就不会遗漏出错了。

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