企业土地可以转让吗？

一、企业土地可以转让吗？

可以转让。在我国，土地所有权归属于国家或集体，所以土地不能买卖，但土地使用权可以在单位或个人之间进行协议转让。所以，企业土地是可以转让的。

《土地管理法》第二条规定，中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。 全民所有，即国家所有土地的所有权由国务院代表国家行使。 任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。 国家为了公共利益的需要，可以依法对土地实行征收或者征用并给予补偿。 国家依法实行国有土地有偿使用制度。但是，国家在法律规定的范围内划拨国有土地使用权的除外。

二、企业股权转让时该如何筹划税收？

新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：

一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。

举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33，股息性所得不交税。

如A为33，B为15，则只需按18(33—15)交税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。

根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。

同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95，要探讨是否有可能先收购足够股份至95以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。

第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。

三、股权转让公司税收？

个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。

1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、个人所得税

个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。

计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

四、企业转让的土地可以直接卖吗？

企业转让的土地依据我国的相关法律规定是可以直接卖的。因为依据我国相关法律法规的规定，政府出让给企业的国有土地，企业己经全部交纳完土地出让金之后，企业是可以转让国有土地使用权的，但要按出让的合同规定的期限和拟订的条件投资开发，利用土地。

五、企业转让异地购置的土地如何纳税？

对转让方来说：

1、营业税=营业额×5%（若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征）；根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

2、城建税=营业税税额×5%；3、教育费附加=营业税税额×3%；

4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；与转让土地使用有关的税金等。

5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。

6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。

另外，属于企业转让土地使用权的，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

六、合伙企业内部股权转让税收政策？

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则纳税。

相关规定，合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产。根据上述规定，甲企业需将该项股权转让所得并入生产经营所得和其他所得扣除相关成本费用后的净所得，由投资者分别缴纳所得税。

七、商业土地能否转让，怎样转让？

商业用地是指规划部门根据城市规划所规定该宗地块的用地性质是用于建设商业用房屋，只要按要求缴纳了土地出让金，且有核发土地证，能证明你是合法的土地使用权人，都可以对外转让。

商住用地是指兼容商业和住宅的综合用地，在现行法律中并未对此做出明确规定。在国土资源部颁布的《全国土地分类》(试行)中，将城镇居民以居住为主的住宅与商业等混合用地定义为城镇混合住宅用地归入了住宅用地。

法律上商业用地和商住用地的转让没有区别都是一样的。

国有土地使用权的转让方式只有两种：

划拨（国有企业可以使用划拨土地）

出让（其他性质企业是出让土地）

出让有两种方式：

协议出让

挂牌出让

八、企业出售土地是签转让协议还是出让协议？

转让协议。

企业不能出让土地，只有国家才有出让权。因为土地的所有权属于国家或集体所有。企业购买的是土地使用权。企业可以将出让的土地使用权转让给另一家企业。

交易双方提出转让、受让申请交易当事人申请办理转让手续同时，还应提供转让协议、土地使用证、宗地界址点图、建筑物产权证明、法人资格证明，委托书、身份证明等资料。

九、个人独资企业名下土地怎么转让？

可以只转让土地使用证，转让之后由新持有人去办理房产证。

　　过户需要的材料：

1、单位转让需提交双方的营业执照副本复印件、法人代表证明书、身份证复印件以及委托书和受托人身份证复印件（复印件核对原件）；

2、个人转让需提交双方身份证复印件；

3、转让方的土地使用证或合法权属证明材料(正本)；

4、地上建筑物附着物的产权证明；

5、标有受让方名称、面积、坐标的用地图；

6、具有土地评估资质评估机构出具的土地估价报告书；

7、土地登记申请书；

8、闲置土地审查登记表；

9、国有土地使用权出让合同(行政划拨用地转让)；

10、经鉴证的土地使用权转让合同；

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1、若是司法裁决的提交民事裁定书、协助执行通知书（原件及复印件）；

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2、公开交易的提交拍卖(招标、挂牌)销售确认书原件；

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3、土地使用权交易销售证明书（由土地交易鉴证机构出具）；

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4、其他相关资料。

十、土地能否直接转让？

土地转让必须在村委会的监督下进行。切不能私自进行转让。因为土地的所有权归集体，个人只有耕种的权力，设有私自转让的权力。

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