股权转让公司税收？

一、股权转让公司税收？

个人股权转让主要涉及两个税种：印花税和个人所得税。

1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、个人所得税

个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。

计算公式：应纳税额=（转让收入-原值-合理费用）*20%。其中合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等。

二、公司 股权 转让 税收

公司股权转让对于税收具有重要影响。特别是在当今经济环境下，了解股权转让的税收规定对于企业和投资者来说至关重要。

股权转让的税收问题

首先，股权转让涉及到的税收主要包括资本利得税和企业所得税。

对于个人而言，当他们出售股权时，根据所获得的利润，需要缴纳相应的资本利得税。资本利得税的税率根据个人所得税法规定，在不同的情况下可能有所不同。

对于企业而言，当他们转让股权时，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率也根据不同的情况有所变化。此外，对于企业而言，股权转让还可能涉及到增值税等其他税种。

股权转让的税收筹划

为了降低股权转让所带来的税收负担，企业和投资者可以进行一些税收筹划。

首先，可以通过合理的交易结构来优化税务效益。例如，可以选择以资产转让的方式来实现股权转让，以减少资本利得税的负担。

此外，还可以利用税收优惠政策。不同地区和不同行业可能存在不同的税收优惠政策，可以根据具体情况选择合适的政策来降低税收负担。

最后，及时了解和遵守税法法规也是非常重要的。及时更新对于股权转让税收规定的了解，可以帮助企业和投资者在股权转让过程中避免税务风险。

结论

股权转让涉及到的税收问题对于企业和投资者来说至关重要。了解股权转让的税收规定，并进行相应的税收筹划，可以帮助降低税收负担，提高企业和投资者的经济效益。

三、企业股权转让时该如何筹划税收？

新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：

一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。

举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33，股息性所得不交税。

如A为33，B为15，则只需按18(33—15)交税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。

根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。

同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95，要探讨是否有可能先收购足够股份至95以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。

第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。

四、股权转让税收优惠政策有哪些？

股权转让税收优惠政策有：

（一）营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，自　2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

（二）企业所得税

一般政策规定

“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“（《企业所得税法实施条例》第七十四条）

（三）个人所得税

股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率

个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，“纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。”

（四）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

税目：由于属于财产所有权转让行为，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。

税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

2、股票转让所立书据

财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。

即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

3、税收优惠股权分置

改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。

五、自然人股东股权转让所涉及税收？

自然人股东股权转让涉及的税费主要有以下几项：

1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；

2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；

3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。但是符合下列情形之一的，可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

六、现想平价转让股权，有何税收风险？

平价转让股权应有合理解释。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税的通知》（国税函[2009]285号）和《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号），自然人股东在股权转让过程中如申报计税依据明显偏低（包括平价或低价）且无正当理由的，税务机关有权核定转让收入。

七、合伙企业内部股权转让税收政策？

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则纳税。

相关规定，合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产。根据上述规定，甲企业需将该项股权转让所得并入生产经营所得和其他所得扣除相关成本费用后的净所得，由投资者分别缴纳所得税。

八、上市公司股权转让税收

在中国，上市公司股权转让涉及到税收方面的问题是非常重要的。这一过程涉及到许多税收规定和政策，因此，对于参与股权转让的各方来说，了解这些税收方面的规定是至关重要的。

上市公司股权转让的税收问题主要涉及到资本利得税和企业所得税。根据中国的税法规定，股权转让所得属于个人所得，需要缴纳个人所得税。对于境内居民来说，股权转让所得根据个人所得税法的规定进行征税，税率根据所得额的不同而有所不同。而对于非居民来说，股权转让所得则按照非居民所得税法的规定进行征税。

资本利得税

资本利得税是上市公司股权转让涉及到的主要税种之一。根据中国的税法规定，个人通过转让上市公司股权所得到的利得属于资本利得，需要缴纳资本利得税。资本利得税的税率根据个人所得额的不同而有所不同，一般来说，所得额越高，税率越高。

在计算资本利得税时，需要注意一些税法规定。首先，可以扣除的成本和费用需要按照税法规定进行计算和确认。其次，对于个人住房的转让，根据税法规定，可以免征资本利得税。此外，对于个人通过上市公司股权转让所得到的利得，如果持有股权的时间超过一定的期限，可以享受税收优惠政策。

企业所得税

除了资本利得税，上市公司股权转让还涉及到企业所得税。根据中国的税法规定，企业通过转让股权所得到的利得属于企业所得，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率根据企业所得额的不同而有所不同，一般来说，所得额越高，税率越高。

在计算企业所得税时，需要注意一些税法规定。首先，可以扣除的成本和费用需要按照税法规定进行计算和确认。其次，对于企业通过上市公司股权转让所得到的利得，如果符合一定的条件，可以享受税收优惠政策。此外，对于非居民企业来说，转让股权所得还需要进行非居民企业所得税的缴纳。

总的来说，上市公司股权转让涉及到的税收问题是非常复杂的，需要根据具体的情况进行分析和计算。各方在进行股权转让时，应该咨询专业的税务顾问，确保遵守税法规定，并合理规划税务筹划。

九、股权转让转让资金归谁？

首先，股权转让是指目标公司股权的转让，资金的支付应当是从受让方的账户上支付到转让方的账户上，并不是支付到目标公司账户上。

第二，现在很多地方的税务局强制要求在办理税务登记变更时提供股权转让款已经支付的转账记录，这一点是没有法律依据的，可以与他们据理力争，如果股权转让协议约定的转让款支付时间未到而无法提供转账记录的，可以告知税务部门，不给办理变更会提起行政诉讼。

第三，如果税务部门或者工商部门要求将转让款支付到目标公司账户上，直接告知他们，请他们提供执法依据，因为这是违法的。

只有投资款，或者增资款才是支付到目标公司账户上的。

所谓增资款，就是目标公司注册资本增加，承担增加资本的股东应当将资本注入目标公司设立的验资账户。

只有这种情况下，所谓的“股权转让款”才会支付到公司账户。

想必您清楚了吧

十、股权转让合同与股权转让协议有区别吗？

1、协议只是完成特定事件的一个辅助手段。

2、《入股协议》，顾名思义是为了成为公司股东，签订双方为投资人与公司或者控股股东，更多的是类似与《增资扩股协议》。

3、《股权转让协议》，是公司股东与内部的其他股东或者公司以外的第三人签订，主要是就股权转让价款、支付方式、违约责任等内容。

4、一般而言，《入股协议》很少在实际中使用，多数情况下都能被其他协议替代，该协议处于很尴尬的地位。

5、而《股权转让协议》目标更为明确，主要就是应用于股权的对外或者对内转让。

6、在配套文件的使用上，都是需要召开股东会进行决议，并配合《股东会决议》以及修改公司章程，然后才能办理工商变更登记。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%