最新企业所得税法讲解

一、最新企业所得税法讲解

在当前经济形势下，企业所得税作为一项重要的税收政策，直接影响着企业的经营和发展。尤其是最近出台的最新企业所得税法，对企业而言更是具有重要意义。本文将对最新企业所得税法进行详细解读，帮助企业更好地理解和应对相关政策调整。

最新企业所得税法的重要变化

最新企业所得税法的出台，带来了许多重要变化，涉及税率调整、税收优惠政策调整、税基扩大等方面。其中，对于企业经营活动的影响尤为明显。

首先，最新企业所得税法对税率进行了调整。根据新法规定，企业所得税税率进行了递延调整，不同行业、不同类型的企业将有不同的税率，进一步促进了税收的公平与合理。

其次，税收优惠政策也得到了调整和完善。针对创新型企业、高新技术企业等，最新企业所得税法给予了更多的减免税政策，激励企业加大研发投入，推动科技创新。

此外，最新企业所得税法还对税基进行了扩大，对虚假报税、偷逃税款等行为加大了打击力度，进一步加强了税收征管，维护了税收秩序。

如何应对最新企业所得税法

面对最新企业所得税法的调整，企业需要积极应对，合理规划税务筹划，以最大限度地降低税负，提高企业竞争力。

首先，企业需要全面了解最新企业所得税法的具体内容，明确自己所处的税收政策环境，合理规划财务结构，避免因为政策不熟悉而导致税负增加。

其次，企业可以积极利用税收优惠政策，例如加大研发投入、发展创新型业务等方式，争取更多的减免税政策，降低税收成本。

此外，企业需要加强内部税收管理，规范财务会计制度，避免税收风险，保证税收合规，避免因为违规行为导致的合法权益受损。

结语

最新企业所得税法的出台，为企业经营带来了新的挑战与机遇。企业应当从政策调整中找准定位，合理规划税务筹划，增强自身竞争力，实现可持续发展。同时，企业也需要不断提升对税收政策的理解与应对能力，保持与时俱进，适应经济形势变化，实现税收与企业发展的良性互动。

二、那些企业不适用企业所得税法？

《企业所得税法》第1条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

”

三、企业所得税法中“非金融企业”定义？

金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。

除此之外的企业可以认为就是非金融企业。

仅供参考

四、企业与企业之间的借贷所得税法是怎么规定的？

企业与企业之间的借贷有两大类情况，包含企业集团内资金借贷行为和非集团企业间借贷行为，下面我们分情况梳理这两种情况的税务处理办法。

企业集团内资金借贷行为

在讨论这个问题之前，我们先明确企业集团的定义和条件。

2018年8月31日前成立的“企业集团”需要有《企业集团登记证》，而且企业集团需要满足条件：

1. 企业集团的母公司(核心企业)注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司;

2. 母公司(核心企业)和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上;

3. 企业集团的母公司(核心企业)应登记为有限责任公司或股份有限公司;全民所有制企业可以作为核心企业组建企业集团，但注册资金应在1亿元人民币以上;

4. 集团成员单位均具有法人资格。

自2018年9月1日之后新成立的“企业集团”母公司应当将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。（国市监企注 [ 2018 ] 139号）

集团化企业为了合理利用资金，有效使用资源，都会采用集中收付方式对集团资金进行管控，通常也会存在企业集团内资金借贷行为。

企业集体内资金借贷行为一般分为以下两种情况——集团之间的资金无偿借贷和集团之间的资金统借统还，主要所涉税种为增值税和企业所得税。

01 集团之间的资金无偿借贷

增值税

自2019年2月1日至2020年12月31日， 企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，是免征增值税的（财税〔2019〕20号）。

案例1：甲、乙公司同属A集团，受疫情影响，乙公司遭受资金困境。2020年2月1日，甲公司无偿借给乙公司1亿元，按约定至2021年12月31日归还。请问2021年的无偿借贷是否免征增值税？

按照政策规定，免征增值税期间是按借贷行为视同计息期间来确认的，因此，凡是超过2020年12月31日的无偿借贷行为都属于不免征增值税期间的借贷行为，上述2021年的无偿借贷不免征增值税。

但需要注意的是，若企业集团之间的资金无偿借贷行为发生在2019年2月1日之前，是需要缴纳增值税的。（财税〔2016〕36号）

企业所得税

集团之间的资金无偿借贷的企业所得税如何处理呢？企业所得税按照法人纳税，不是按照集团纳税，因此企业集团内公司之间发生的资金借贷行为，应确认利息收入，并缴纳企业所得税。具体操作需要分情况来看。

1. 自有资金。假设集团公司将自有资金无偿借给成员单位，根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”对集团公司进行特别纳税调整。

2. 转贷资金。假设集团公司将从银行借来的资金无偿转借给成员单位，由集团公司支付银行利息，该种情况有两种纳税调整方法。一是根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”集团公司支付给银行的贷款利息不能税前扣除。二是根据《企业所得税法》第四十一条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”对集团公司进行特别纳税调整。由于特别纳税调整程序比较复杂，实务中一般按照方法一处理。

02 集团之间的资金统借统还

统借统还是指“集团公司统一融资，所属企业申请使用”的资金管理模式，即母公司根据集团资金预算需要，统一由集团或集团所属的财务公司对外从金融机构取得贷款，收到贷款后分拨给集团下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位）使用，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息用于归还金融机构的利息。

增值税

统借统还贷款方式下，且统借统还单位没有按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，企业集团分拨下属单位贷款产生的利息收入免征增值税。集团统借统还有2种模式。模式一企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构取得借款，将所借资金分拨给集团下属单位，并向下属单位收取利息后统一归还给金融机构。案例2：企业集团A从银行取得统借统还形式贷款1000万，利率为5%，分别借给集团下面的B.C.D子公司。贷款资金流向：银行→A→下属各企业（B.C.D）；归还资金流向：下属各企业(B.C.D)→A→银行模式二企业集团向金融机构借款，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构。案例3：企业集团A从银行取得统借统还形式贷款1000万，利率5%，资金由集团A付给财务公司D，由D与集团内各公司签订统借统还合同。贷出资金流向：银行→集团企业A→财务公司D→下属公司（含集团）归还资金流向：下属公司（含集团）→财务公司D→集团企业A→银行

企业所得税

对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，利率在在符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号）第一条规定的范围内，凭统借方开具的利息发票准予在企业所得税税前扣除。

非集团内企业间资金借贷行为

增值税

非集团企业资金借贷，分为有偿和无偿。非集团企业有偿借贷资金，按照增值税法规定，缴纳增值税。非集团企业无偿借贷需要视同销售缴纳增值税。（财税〔2016〕36号）

企业所得税

若借贷对象为非关联企业，且约定不支付利息或者可证明无其他有偿收入，则不用缴纳企业所得税。如约定支付利息，则按照以下方式进行企业所得税处理。

1. 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予税前扣除。

2. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。（国家税务总局公告2011年第34号）

疫情之下，企业间的资金借贷行为可能是企业解决现金流的一个方向。

优税猫提醒请各位老板：在企业“互救”同时，借贷行为的涉税风险问题千万莫大意！更多企业之间借贷疑问，可留言和优税猫交流。

五、个人所得税法实施细则全文最新？

第一条　本细则依据《中华人民共和国个人所得税法》（ 以下简称税法 ）第十四条的规定制定。第二条　税法第一条所说的在中华人民共和国境内居住满一年的个人，是指一个纳税年度内在中国境内居住满三百六十五日的个人。在纳税年度内临时离境的，不扣减日数。

　　前项纳税年度指公历每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条　在中华人民共和国境内居住满一年，但未超过五年的个人，其从中国境外取得的所得，只就汇到中国的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就从中国境外取得的全部所得纳税。第四条　税法第二条所说的各项所得，其范围如下：

一、　工资、薪金所得，是指个人在机关、团体、学校、企业、事业等单位从事工作的工资、薪金、奖金、年终加薪等所得。

　　前项奖金，不包括科学、技术、文化成果奖金。

二、　劳务报酬所得，是指个人从事设计 、安装、制图、医疗、法律、会计、咨

询 、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、

杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。

三、　特许权使用费所得，是指提供、转让专利权、版权及专有技术使用权等项的所得。四、　利息、股息、红利所得，是指存款、贷款及各种债券的利息和投资的股息、红利所得。

五、　财产租赁所得，是指出租房屋、机器设备、机动车船及其它财产的所得。

六、　其它所得，是指上述各项所得以外，经中华人民共和国财政部确定征税的所得。第五条　下列来源于中国境内的所得，不论支付地点是否在中国境内，都应当按照税法规定纳税：

一、　个人在中国境内工作、提供劳务的所得。但在中国境内连续居住不超过九十日的个人，从中国境外雇主取得的报酬，免予征税。

二、　个人从中国境内取得的股息、红利。但从中外合资经营企业、城乡合作组织分得的股息、红利，免予征税。

三、　中华人民共和国各级政府机关派往国外工作人员取得的报酬。

四、　个人从中国境内取得的特许权使用费、利息和出租中国境内财产的租金以及经中华人民共和国财政部确定征税的其它所得。第六条　纳税义务人兼有税法第二条规定的各项应纳税所得，应当分别计算纳税。第七条　纳税义务人取得的应纳税所得，如有实物或有价证券，应当按照取得时的市场价格折算金额。第八条　税法第四条第一项所说的科学、技术、 文化成果奖金， 是指个人在科学、技术、文化方面有发明创造的成果，由中国政府或中外科技、文化等组织发给的奖金。第九条　税法第四条第二项所说的在中国的国家银行、信用社储蓄存款的利息，包括人民币和外国货币储蓄存款所得的利息、国家银行委托其它银行代办储蓄存款的利息。

　　对个人在中国各地建设（投资）公司的投资，不分红利，其股息不高于国家银行、信用社储蓄存款利息的，也免予征税。第十条　税法第四条第七项所说的各国政府驻华使馆、领事馆的外交官员薪金所得，是指各国驻华使馆外交官、领事官和其他享受外交官待遇人员的薪金所得。

　　各国驻华使、领馆内其他人员的薪金所得的免税，应当以该国对中国驻该国使、领馆内的其他人员给予同等待遇为限。第十一条　不在中国境内居住的个人，从中国境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，应当就收入全额纳税。第十二条　税法第五条所说的劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的每次收入，是指只有一次性的收入或完成一件事物（务）的收入，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性的收入，不能划分次数的，可以对一个月内连续取得的收入，合并为一次。第十三条　两个以上的个人共同取得同一所得项目的收入，按照税法规定需要减除费用的，可以对每个人分得的收入分别减除费用。第十四条　扣缴义务人在支付各种应当纳税的款项时，必须按照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

　　前项所说支付各种应当纳税的款项，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物支付时折算的金额。第十五条　扣缴义务人和自行申报纳税人，应当按照税法规定期限报送纳税申报表。如遇特殊原因，不能按照规定期限报送时，应当在报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长。

　　缴纳税款和报送纳税申报表期限的最后一日，如遇公休假日，可以顺延。

六、无限责任公司适用企业所得税法吗？

有限责任公司，盈利称为应税所得，需缴纳应税所得25%的企业所得税。 对于有限责任公司，就盈利缴纳的税款，称为企业所得税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。 按《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。 对于无限责任公司（独资企业、合伙企业），其盈利属于个人所得税法所管辖。按个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

七、新企业所得税法对关联企业纳税调整有什么规定？

1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

2、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

3、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约安排。

4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

5、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

八、企业所得税法培训内容

一个企业要想保持长期可持续发展，除了在技术、市场等方面不断创新外，合理遵守税法也是至关重要的一环。企业所得税法是所有企业都必须遵守的税法之一，了解和掌握企业所得税法培训内容对企业的财务管理和未来发展至关重要。

什么是企业所得税法？

企业所得税法是规范企业纳税行为的法律法规，主要针对企业经营过程中所产生的所得征税。企业所得税的征收对象是企业的全年利润，税率、税基等都有具体规定。企业所得税法培训内容涵盖了企业所得税的基本原理、税率计算方法、税收政策等内容。

企业所得税法培训内容包括哪些方面？

企业所得税法培训内容主要涵盖以下几个方面：

• 税法基本原理：了解企业所得税法的基本原理对企业缴税过程至关重要，包括税收政策、税率确定、税收征管等方面。
• 税务登记：企业在纳税前需要进行税务登记，了解登记流程和注意事项可以避免不必要的罚款和税收风险。
• 税收优惠政策：掌握企业所得税法中的税收优惠政策，可以帮助企业合法减少税负，提高经营效益。
• 筹划税收方案：了解企业税法培训内容后，企业可以有针对性地制定税收筹划方案，降低税负，提高盈利水平。

为什么企业需要进行企业所得税法培训？

企业所得税法培训对企业来说意义重大，主要有以下几个方面的好处：

• 合规经营：了解并遵守企业所得税法，可以使企业在经营过程中避免违法行为，保持合规经营。
• 降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以合法降低税负，提高资金利用效率。
• 提升经营效益：掌握企业所得税法培训内容后，企业可以更好地利用税收优惠政策，提升经营效益。
• 维护企业形象：合理遵守税法可以提升企业的社会形象，增强企业在市场上的竞争力。

综上所述，企业所得税法培训内容对企业的财务管理和税收合规至关重要，企业应当重视并确保员工定期进行企业所得税法培训，以提升企业整体竞争力和可持续发展能力。

九、山东济南企业社保开户网上开通流程最新？

您好：山东济南企业社保开户网上开通最新流程是这样的：

1.登录济南市社会保险事业中心官网—【单位业务】，输入用户名、密码进入单位网上服务系统.

2.  数据整理网上申报：第一步：点击【其他申报】—【批量人员信息采集】，进入【录入采集信息】页面.

3.点击【生成采集信息】，系统显示出本单位人员信息，对需做数据整理的人员（审核状态为“未采集”）进行整理.

4.双击职工信息或点击【修改一行】，进入【修改人员信息】界面，根据职工档案和养老保险手册录入基本信息、工作简历及缴费历史、失业拨付历史后保存。基本信息填报说明可参照《基础信息整理网上申报基本信息填报说明》（点击打开）。（系统中没有读取到的职工信息，可在【录入采集信息】页面，通过【新增人员】进行信息填报）

5. 提交申报。在【录入采集信息】页面，勾选需要上报的职工，点击【下一步】—【上传提交】—【提交审核】—【上传成功】.

6.打印填报表。首页点击【其它申报】—【人员信息采集查询】：进入【人员信息采集查询】页面.

具体缴费相关问题可以咨询济南市税务：67812366

十、山东男篮最新排名？

北京时间2022年10月23日，CBA结束了5场比赛的争夺，山东男篮战胜新疆男篮，拿到本赛季第4胜，排名升至第4，6战4胜，积10分。

积分榜上，浙江队6战全胜领跑，他们是仅有的不败球队，辽宁5胜1负排名第2，山西、山东、吉林、北控、江苏都是4胜2负紧随其后，宁波队6战全败垫底，四川、上海和福建的战绩都是1胜5负。

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