高新企业研发费处理？

一、高新企业研发费处理？

企业在准备高企认定申报前，除了加大研发投入，确保研发投入比例达标以外，还要规范研发费用的核算。企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查。明确研发费用归集边界，制定公用共用费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用，特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间的准确分摊。规范研发费用归集对象主体和产生流程，研发费用发生的核心主体研发部门，费用发生应经由研发部分，部分企业归集的研发用材料直接领用到生产一线，投入产品生产，这些投入是否属研发投入无法鉴别。以高企研发费用归集标准为标杆，以规范的研发费用专项审计契机，研发部门和财务部门共同完善企业研发费用归集边界、分摊依据、归集证据文件、归集结果四位一体的研发费用核算体系。

二、企业研发费扣除标准？

（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

三、企业如何支付研发费？

财企[2007]194号第二条规定，企业应当明确研发费用的开支范围和标准,严格审批程序,并按照研发项目或者承担研发任务的单位,设立台账归集核算研发费用。企业依法取得知识产权后,在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出,从管理费用据实列支,不应纳入研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理,但同时承担生产任务的,要合理划分研发与生产费用。

　　财企[2007]194号第四条规定，企业可以建立研发准备金制度,根据研发计划及资金需求,提前安排资金,确保研发资金的需要,研发费用按实际发生额列入成本(费用)。

　　财企[2007]194号第五条规定，企业应当在年度财务会计报告中,按规定披露研发费用相关财务信息,包括研发费用支出规模及其占销售收入的比例,集中收付研发费用情况等。会计师事务所在审计企业年度会计报表时,应当对企业研发费用的使用和管理情况予以关注。

四、企业研发费查得严吗？

企业研发费通常会有严格的审计，自然会有比较严格的查询。企业研发费用必须专款专用，不能挪到其它和企业研发无关的项目，企业研发的的具体过程所涉及的费用都要有详细的记录，以便于将来审计；而且在企业研发进程中，还要提前考虑和研发有关的问题并做好相应的预算。

五、企业虚开研发费怎么办？

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

　　公司企业虚开发票的行为，在一定程序是构成了逃税的行为，需要按照相关法律规定进行处理，此外如果公司企业存在偷税漏税逃税等行为的，是需要对公司的法人进行惩罚的，但涉及到共犯是可以从轻处罚的，当事人能够证明对相关逃税情况不知情的，则是可以免予处罚的。

　　公司企业虚开发票怎么处罚?

　　【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3 000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。

　　虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为拘役刑。

　　【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元，刑期增加一个月。

　　【十年以上有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，基准刑为有期徒刑十年;虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5 000元，刑期增加一个月。

　　员工虚开发票，公司法人不知情，此法人是否构成犯罪或承担连带责任？

　　企业法人在不知情的情况下，不构成犯罪或承担连带责任。

　　这完全属于业务人员的职业犯罪行为，作为公司法定代表人既没有指使也没有授意，完全是业务人员个人行为，作为业务员应按虚开增值税专用发票罪论处。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。增值税是我国1994年开始全面实施的新税种，它对于减少税收环节，合理征税，促进税收具有十分重要的意义。

　　《刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　企业虚开发票如何处理？对于这个问题我们就说到这里，如果此时您也有这方面的想法，那么还是趁早打住。侥幸心理要不得

六、出口企业研发费的进项能退吗？

1、外贸企业自己开发的研发和设计服务出口，视同生产企业出口实行“免抵退”；

2、外贸企业外购研发和设计服务出口实行“免退税”方法。

.免退税办法：

（1）不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物、劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

（2）外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。按购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格确定。

外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物、劳务成本。

外贸企业出口货物的“免、抵、退”税办法

七、建筑施工企业研发费加计扣除比例？

    加计扣除比例是75%。

    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

八、研发费加计100%企业都适用吗？

不都适用

财税13公告规定，研发费用加计扣除的政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》等文件规定执行。并不是所有企业都能享受100%加计扣除，例如，烟草行业属于负面清单行业，就不能适用研发费用加计扣除政策。

九、高新企业研发费工资比例占全部研发费的多少？

认定高新技术企业时，研发费支出占比是按三年合计发生的研发费总额与三年合计销售收入的占比来计算的。具体规定如下：《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。

2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。

3、 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。扩展资料认定高新技术企业除了研发费用需要达到标准外，还需要以下条件同时满足：《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定：认定为高新技术企业须同时满足以下条件：1、企业申请认定时须注册成立一年以上。2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

5、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

6、企业创新能力评价应达到相应要求。

7、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

十、高新企业研发费标准最新

最近，高新企业研发费标准的最新变化引起了广泛关注。作为中国创新驱动发展的重要一环，高新技术企业承担着推动科技创新和经济发展的重要责任。研发费用的管理和标准制定对于高新企业的发展至关重要。本文将介绍高新企业研发费标准的最新动态，并对其影响和相关政策进行分析。

高新企业研发费标准的最新动态

根据最新发布的政策文件，高新企业研发费用的核定标准将进行一系列调整和优化。此举旨在提高高新企业的研发活动水平，推动科技成果转化和创新创业。

首先，高新企业研发费用税前加计扣除比例将有所提高。根据新政策，符合高新技术企业认定条件的企业，其研发费用可以享受更大比例的税前加计扣除。这将有效降低企业的税负，提高研发成本的可承受性，鼓励企业加大研发投入。

其次，高新企业研发费用的准入标准将更加明确和细化。新政策规定了研发费用的计算和使用范围，细化了各项费用的认定和核定办法。这将有助于企业理清研发费用的发生和使用流程，提高费用的合规性和审计透明度。

此外，高新企业研发费用的申报和审批程序也将得到简化和优化。新政策针对研发费用申报环节进行了清单化管理，简化了申报材料和程序，减轻了企业的行政负担。审批程序方面，将进一步加强对高新企业的审计监督，提高审批效率和质量。

高新企业研发费标准变化的影响

高新企业研发费标准的调整将对企业的研发活动和创新能力产生积极影响。

首先，调整后的研发费用标准将能够更好地体现企业的实际研发投入。原有的研发费用标准存在一定的不足，无法准确反映企业的研发活动水平和科技创新能力。新标准的出台将更加注重研发成果和技术含量，能够更好地激励企业加大研发投入，提高创新能力。

其次，研发费用标准的提高将为企业创造更好的研发环境。研发活动需要大量的资金支持，而税前加计扣除比例的提高将有效降低企业的研发成本，提高研发活动的可行性和可持续性。这将有利于吸引更多企业积极参与研发，推动创新创业。

最后，研发费用标准的调整还将进一步促进科技成果的转化和应用。新标准将更加注重研发成果的产出和应用，有利于科技成果的转化和商业化。高新技术企业在享受税前加计扣除的同时，也将承担更多推动科技成果转化的责任，推动科技对经济的贡献。

相关政策和建议

随着高新企业研发费标准的最新调整，一系列相关政策也将相应配套出台。政府和相关部门将进一步加大对高新技术企业的支持力度，完善研发费用的管理和监督机制。

对于高新技术企业来说，应积极关注并适应新的研发费用标准。企业可以通过加大研发投入，提高创新能力，以更好地享受政策红利。同时，企业也要加强内部管理，规范研发费用的使用和报账，确保符合新标准的要求。

对于政府和相关部门来说，应加强对高新企业的政策宣传和指导。通过加大宣传力度，帮助企业了解和掌握新的研发费用标准，及时解答企业的疑问和问题。此外，政府还可以加大对高新技术企业的资金支持，促进科技创新和经济发展。

总之，高新企业研发费标准的最新调整将有效促进科技创新和经济发展。在政府和企业的共同努力下，相信中国高新技术企业将在不久的将来取得更大的创新突破和发展成就。

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