全年一次性奖金个税税率？

一、全年一次性奖金个税税率？

一、什么是全年一次性奖金？

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

要点：采用全年一次性奖金计税方法，也包括年底双薪。使用该计税办法，应注意的前提是发放奖金的性质要符合全年一次性奖金的界定，是基于全年经济效益和对雇员全年工作业务的综合考核情况发放的。

二、全年一次性奖金如何计算缴税？

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

01、单独计税

即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

02、合并计税

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

文件依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

案例：

假设企业职工小王2020年每月工资收入为7000元，不考虑三险一金，每月允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2020年2月，企业发放上年度全年一次性奖金42000元。请问，个人所得税如何计算？

解析：

预扣预缴时

假如企业预扣预缴环节选择单独计税：

全年一次性奖金应纳税额计算步骤

01、将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元

02、查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元

03、全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元

其他综合所得应纳税额：

综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率-速算扣除=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元

全年综合所得预扣预缴个人所得税=3990+360=4350元。

次年年度汇算时

1.纳税人选择该笔奖金

单独计税，则：

由于全年一次性奖金已在预扣预缴时申报纳税，年度汇算时不涉及补（退）税。

2.纳税人选择将该笔奖金

并入全年综合所得计税，则：

并入后的年度综合所得应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=（7000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=54000元。

全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得应纳税所得额*适用税率－速算扣除数=54000*10%-2520=2880元。

两种计税方法计算出来的结果会有差别，纳税人可以自行比较，选择适用全年一次性奖金优惠政策或选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、全年一次性奖金怎么征收个税？

根据财政部关于全面一次性奖金的规定，从2019年12月31开始至2021年12月31日结束，享受三年过渡期为百分之三的税率优惠，从2022年开始不在单独享受，即2022年开始全年一次性奖金并入综合所得

三、全年一次性奖金个税计算方法？

一次性奖金要在发放月进行预缴也就是超过月起征点5000元部分按超额累进税率计算应税额先行缴纳，然后在次年个人所得税汇算清缴时计算全年应税所得额，也就是全年发放的工资额加上一次性奖金减去专项附加扣除再减去60000元起征点，再按相应的超额累进税率计算出全年应税额减去全年各月已经预缴个税，多退少补。

四、个税申报系统全年一次性奖金如何申报？

不再考虑员工当月工资是否超过5000元免征额了。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税〔2018〕164号:对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数

五、个税按全年累计算吗？

不是的，按照个人每个月收入计算的。

六、如何申报全年一次性个人所得税？

第一步：打开个人所得税客户端软件选择个人所得税申报表（特殊算法明细数据），进行填写，在特殊所得类型代码一栏填写代码006,所得起止日期格式为20100101，20101231。

费用扣除标准补差一栏填写当月工资收入扣除允许扣除的费用后不足部分的差额，如当月工资为1500，费用扣除标准为2000，则500元的差额可填写在补差一栏内。

申报表填写完毕后保存为DAT数据文件。

第二步：登录网上纳税申报系统选择代扣代缴个人所得税明细报告表（适用于特殊算法），点击上传，进入申报页面。点击浏览，选择保存的DAT文件，点击上传，提交。

七、季度奖能用全年一次性奖金方法算个税吗？

季度奖，一般是做为当月工资收入，与当月工资合并计算报税。根据个人所得税相关规定，每个人一年内只能有一次做为年终奖处理，超过一次的只能计入当月工资计算个税。你上面的情况，这个月6000工资，扣了145元，再发6000元季度奖，就应该按12000元工资计算个税，（12000=3500）*20%-555=1145元，也就是说你需缴纳1145元个税，你已经缴纳了145元，所以发季度奖6000元时需扣税1000元如果你将这个季度奖做为年终奖报税，那么这个6000元可除以12，得到500元，对应税率为3%，则，这个6000元奖金可按6000*3%=180元缴纳个税，但你一年只能有一次这样的机会，到年终你实际领年终奖时，则不能再用这种方式计算了。（一般来说年终奖会大于季度奖）

八、税会是税法和会计的简称吗？

答：不是。税法和会计在现代汉语里是两个不同的专有名词，税法是各种税收法律的总称或简称，会计则是单位处理账务的财务人员的职务，在现代汉语里这两个词不可以合并简称。如果将这两个词语合并简称为税会那应该是税务会计或税收会计的简称。

九、15000个人所得税(新税法)？

应交税金=（15000-3500）*25%-1005=1870元。个税计算公式，应交个税＝（当月薪资收入-<由个人承担的三险一金>-3500）*适用税率-速算扣除数附：新的个税税率表(从2011年9月1日起实行）全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%02、超过1500元至4500元税率为10%1053、超过4500元至9000元税率为20%5554、超过9000元至35000元税率为25%10055、超过35000元至55000元税率为30%27556、超过55000元至80000元税率为35%55557、全月应纳税额超过80000元税率为45%13505

十、新扣税法7000元应扣多少税？

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 已知条件：月收入=7000元，五险一金=0元，起征点=5000元，依法确定的其他扣除=0元，专项附加扣除=0元，适用税率=3%，速算扣除数=0元。 税额=(7000-0-5000-0)×3%-0=60元。 每月应缴纳60元个人所得税。

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