上期的进项可以留抵本期的吗？

一、上期的进项可以留抵本期的吗？

可以的，上期还有留抵税可以用来抵扣本期销项税额，由于上期购进的货物比较多，上期也已经在认证系统中认证了可以留到下期抵扣。

本期如果销项税额大于进项税额则需要缴纳增值税，如果本期销项小于进项税额，则不用缴纳增值税，留下的税额可以下期继续抵扣。

二、预缴税款可以抵免企业欠税吗？

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。根据上述规定，对于增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，税务检查可以用增值税留抵税额抵减查补税款形成的欠税。是否处罚，要结合少缴税款时点及具体情形，根据《税收征收管理法》相关规定处理。

三、进项留抵可以跨年吗？

进项留抵可以跨年，因为现在的进项税抵扣一般都是360天的，只要是你在取得进项发票的360天没尽兴抵扣就可以了，喝跨年不跨年是没有任何的关系的，只要是你在有效期间内进行抵扣就可以了，不能够跨年的是费用，但是并不是说的是进项税额，

四、留抵发票可以跨年入帐吗？

可以入账。但是比较正规的公司会将17年已经发生，还未入账的费用进行统计，计入预提费用。待次年走完报销流程后，将预提费用冲销即可。预提费用越准确，对上年的利润影响就越小。

五、上月留抵的这个月还要加计扣除吗？

上月留抵的这个月要加计扣除，如果这个月还是留抵，就在缴税的那个月加计扣除

六、认证多了进项发票可以留抵吗？

谢邀。

借记原材料等科目，贷记应付账款等科目，未认证进项税额计入“应交税费-待认证进项税额”。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额

”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣

，但尚未经税务机关认证的进项税额；

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

七、留抵税额可以一直留抵吗，又没有时间限制？

进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》： 第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

八、进项税可以一直留抵吗？

进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十一条　小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条　纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率

九、已经拆除的企业可以留抵退税吗？

已经拆除的企业不可以留抵退税，只有符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 

十、留抵退税可以退回税务局吗？

当然可以。

受益对象：全部行业符合条件的小微企业+六大行业，包括符合条件的个体户一般纳税人。

1、小微企按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元)。

2、六大行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%