一、一般纳税人当月发生了增值税时,当月是否要计提?该如何计提?
一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提(实际就是销项税专用发票上税额)计提分录是: 1.确认销售收入是做: 借:应收账款-**单位 贷:主营业务收入 贷:应交税费:应交增值税(销项税额) 2.企业采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入“应交税费:应交增值税(进项税额)" 3.月末,应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做 借:应交税费:应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 4.次月月初15日内至税务局申报交税做: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款; 5.月底要按应交增值税额*12%,计提销售税金及附加费做: 借:销售税金及附加;----(各地有不同); 贷:应交税费:城建税---7%; 贷:应交税费:教育附加费---3%; 贷:应交税费:地方教育附加费--2%等
二、小规模纳税人需要计提增值税吗?
增值税是不需要计提的 你的贷方余额,就是要缴纳的税费 只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报),, 假如你的收入是10万元 借:应收账款 10 贷:主营业务收入 10/1.03 贷:应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03 月底,确认交税的话,是要计提增值税的附加税 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-增值税附加税 借:本年利润 贷:营业税金及附加 次月申报成功后扣款 借:应交税费-应缴增值税 借:应缴税费-增值税附加税 贷:银行存款
三、小规模纳税人交增值税需要计提吗?
小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额。
2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额。
3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。
四、一般纳税人多交了增值税怎么办?急?
一、多缴纳增值税有两种方法:
一是申请退税。
二是申请抵缴,也就是抵顶下一期的部分税款。一般而言抵缴容易审批一点。
二、一般纳税人不用交增值税,也即应交增值税明细科目期末余额在借方,这种情况下,将借方余额做为多交税额转入未交增值税借方即可,自动留底下月。
三、退税(Tax rebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来,我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。
五、增值税怎么计提?
小规模是按不含税销售额的3%.一般纳税人是按销项税额减去进项税额。
六、小规模纳税人季度末需要计提增值税,所得税吗?如何计提?
小规模纳税人需要在季度末计算应纳增值税额。计算方法是应交增值税=销售额(不含税)×征收率。征收率一般是3%。特殊5%。如果季销售额不超过9万元,免征增值税,同时免征附加税费。在季度满次月15日前申报缴纳增值税。
小规模纳税人需要在季度末计算应纳企业所得税,按照“收入-成本-费用-损失”计算应纳税所得额,根据应纳税所得额的多少,分别按照税率25%、20%或者应纳税所得额减半后按照20%计算应纳企业所得税,在次月15日前预缴企业所得税,在年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)进行汇算清缴。
七、小规模纳税人增值税附加税要计提吗?
在有应交增值税时才计提,因为没有增值税就不存在地方附加税费。
八、小规模企业计提增值税怎么计提呢?
1、小规模纳税企业会计分录如下:
借:应收账款或银行存款贷:主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款如果享受优惠,则借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法:应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)
九、增值税需要计提吗?
当然要计提了,计提的时候分录如下:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(=销项-进项)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录:
借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款
十、增值税纳税时间?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
1、以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;
2、以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款;
3、以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
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