一般纳税人转为小规模纳税人之后多久可以在转为一般纳税人？

一、一般纳税人转为小规模纳税人之后多久可以在转为一般纳税人？

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第八条规定，自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

二、小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理？

小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：

第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税，征收率为3%（疫情期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税方式是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。

第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。

第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。

第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。

第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。

三、北京一公司，现为小规模纳税人，想要转为一般纳税人，需要什么条件？

增值税一般纳税人资格认定： （一）申请人具备以下条件之一，均应申请认定增值税一般纳税人： 1、年应税销售额达到或超过以下标准： （1）工业纳税人（从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人）年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上。

（2）商业纳税人（从事货物批发或零售的纳税人）年应税销售额在80万元以上。

2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人。

3、免征增值税的国有粮食购销企业。

4、从事成品油销售的加油站。

5、财政部、国家税务总局规定的其他标准。

（二）凡具备以下条件之一的纳税人，也可申请认定增值税一般纳税人： 1、新办企业或个体工商户预计年应税销售额超过《增值税暂行条例实施细则》规定的认定标准。

2、年应税销售额未超过《增值税暂行条例实施细则》规定的认定标准的小规模纳税人。

3、新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（简称出口企业）。

4、总机构属于一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人。

四、一般纳税人不得申请转为小规模纳税人？

转登记纳税人条件

条件1：

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人；

条件2：

仅仅限于商业或者工业等非营改增行业，也就是凡是营改增的行业一律不得转为小规模纳税人；

条件3：

只有2018年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，不属于可转登记的范围。

条件4：

必须在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

温馨提示：

1. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人；

2. 一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税；

3. 转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；

4. 自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

五、小规模纳税人转为一般纳税人后,是否还能适用差额征税？

1、基本概念：小规模纳税人原则上适用简易征收。小规模纳税人作为服务提供方，其征收率是固定的，是否差额纳税对税率没有影响。

2、实操：分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票，小规模纳税人是可以配合其进行开具的。只是需要到税务大厅进行办理。因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入。

3、背景介绍：差额征税是营业税时代的理论体系。现在营改增取消营业税以后，需要正确理解。增值税本来就是价外税，流转税，抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程。所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念。小规模纳税人是不得抵扣进项的，而转为一般纳税人之后，可以抵扣所取得的进项税额。这样就进入了完整的增值税抵扣链条。

4、风险提示：小规模纳税人转为一般纳税人，税负率变化，合同管控流程，发票管控流程都需要经过仔细测算评价。以避免经营风险和税收风险。进销项税率的变化会对利润有影响，而一般纳税人对于合同发票的管控也较高，一旦违规，会涉及税收征管法、刑法等法律法规，后果较为严重。

六、小规模纳税人在什么情况下必须转为一般纳税人？

应税服务年销售额超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。 小规模纳税人在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

七、一般纳税人注销流程条件？

一般纳税人注销首先要交出发票，交税控盘，审核清税。

八、小规模纳税人超过什么标准可以转为增值税一般纳税人？

小规模纳税人转一般纳税人需要满足的条件：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；

2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人；

3.其他行业年应税销售额超过80万元。

当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。

九、一般纳税人申请简易征收的条件？

(1)一般纳税人销售自产货物;

(2)特定行业一般纳税人销售特定货物;

(3)一般纳税人销售自己使用过的物品;

(4)"营改增"试点一般纳税人的特定应税服务

十、一般纳税人已经被转为非正常户如何注销？

第一，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，由于连续3个月没有按规定期限办理纳税申报并经责令限改后仍未申报的，转为非正常户；

第二，纳税人一旦转为非正常户后，超过两年，系统将会自动进行“非正常户”注销；

第三，如果你单位被转为非正常户未超过两年，可申请解除，但必须接受处罚并对解除前至解除非正常之间所有申报进行补申报；

第四，如果不办理注销而让系统到期自动注销，企业法人再无法担任其他企业法人（通俗地说，就是列入“黑名单），财务人员也不得从事其他单位的财务工作。

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