向境外企业支付咨询费如何征税？

一、向境外企业支付咨询费如何征税？

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

　　第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

　　第十二条第（三）款规定，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.

　　第十七条规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率

　　《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定，咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

二、支付宝在境外怎么向境内用花呗支付？

只要你个人资质允许，在国外支持支付宝付款的地方，就可以扫码消费。

目前只有卢森堡、挪威、瑞士、爱尔兰、丹麦、冰岛、瑞典、英国、奥地利、荷兰、芬兰、比利时、法国、德国、意大利、西班牙、希腊、葡萄牙、美国、加拿大、日本、韩国、澳大利亚、新西兰、新加坡等国家才有花呗境外临时额度。

境外临时额度无需手动申请，支付宝系统会自动评估用户的资质，有资格的话会自动显示。

只要出了境外，系统会自动评估，人工无法干涉。由于花呗境外额度只有在国外才能使用，所以在国内是看不到的，大家到了指定的国家，再查看是否有额度。

花呗全称是蚂蚁花呗，是蚂蚁金服推出的一款消费信贷产品，申请开通后，将获得500-50000元不等的消费额度。用户在消费时，可以预支蚂蚁花呗的额度，享受“先消费，后付款”的购物体验。

三、向境外支付咨询费,需要办理哪些事项？

需要申请办理公司分支机构的工商营业执照。办理营业执照的程序类似于公司注册登记,所需要提交的材料包括申请书，住所证明，母公司营业执照等材料。

四、向境外企业支付咨询服务费？

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。

五、向境外支付劳务费需要代扣代缴哪些税？

是指来源于中国境外的所得。根据上述规定，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。依据《个人所得税法实施条例》第四条规定，税法第一条第一款，应代扣代缴个人所得税，具体计算办法应按个人所得税中的劳务报酬所得进行处理。是否应代扣代缴个人所得税根据《个人所得税法》的第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，企业向境外个人支付劳务费属于来自境内的所得、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，还应依据我国与对方国家签订的税收协定中关于个人独立劳务条款规定判定

六、向境外支付劳务费需要缴纳哪些税？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。 境外企业在提供劳务时，到贵公司考察了解，是否需要扣缴所得税，首先需要根据境外企业在境内工作时间，根据税收协定判断是否在境内构成常设机构。如果对方所在国与我国没有签订税收协定，或则根据税收协定构成常设机构，境外企业取得的所得应作为来源于中国境内的所得缴纳所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零三条规定，依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 因此，直接支付给客户的美元差旅费,应扣缴所得税。

七、向境外支付特许权使用费小于5万需要交什么税？

结论：需要扣缴增值税和所得税。

一、扣缴增值税的依据及税金计算

取得特许权使用费，属于销售“无形资产”。

财税（2016）36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。......其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。”

财税（2016）36号附件1第一条规定：“在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”

财税（2016）36号附件1第十二条规定：“在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;......”。

财税（2016）36号附件1第十三条规定：“下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：......(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。......”

因此，向境外支付特许权使用费，就构成了境外单位或个人在中国境内销售无形资产。

按照财税（2016）36号附件1“第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。”因此，购买方为增值税的法定扣缴义务人，需要在实际时依法扣缴增值税。

按照财税（2016）36号附件1“第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率”。注意，增值税扣缴是按照税率计算，特许权使用费的税率是6%，扣缴境外的增值税无论金额大小不能按照小规模纳税人的征收率3%计税。

说明：自2021年9月1日起，《城市维护建设税法》生效后，境外单位或个人向境内销售服务、无形资产等扣缴增值税时，不再附加扣缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。（政策依据：财政部 税务总局公告2021年第28号）

二、所得税的扣缴依据及税金计算

当境外收取款项的一方为企业或组织时，需要依法扣缴企业所得税；当境外收取款项的一方为自然人时，需要依法扣缴个人所得税。

（一）企业所得税

《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”

《企业所得税法实施条例》“第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：......（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；......”

《企业所得税法》“第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”

因此，境外企业（非居民企业）在中国境内取得特许权使用费所得，需要缴纳企业所得税，以支付人为扣缴义务人。

《企业所得税法实施条例》“第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”《企业所得税法》“第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：......（五）本法第三条第三款规定的所得。”

因此，在向境外非居民企业支付支付特许权使用费，实际需要按照10%扣缴企业所得税。

说明：如果境外非居民所在国（地区）与我国签署有税收协定（安排）的，满足相关规定的，也可以依法申请享受税收协定（安排）规定优惠税率或免税，税收协定（安排）对特许权使用费规定的优惠税率通常会低于10%。

（二）个人所得税

非居民个人在中国境内取得特许权使用费也需要缴纳个人所得税，由支付方在支付时依法扣缴。

根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布）规定：

“第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。”

更多财税实务问题，请关注我的微信公众号：轻松财税。

八、纳税人向境外单位有偿提供跨境服务是否可以享受免税？

根据《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告〔2014〕49号)第五条：“纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得，否则，不予免征增值税。”　　因此，如果纳税人并非直接从境外的服务接受方，而是从服务接受方的代理人处收取服务价款不符合免征的条件。

九、向境外支付广告费是否需要代扣代缴营业税？

财税[2016]36号附件4：二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：7.广告投放地在境外的广告服务。企业所得税法实施细则：第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；所以您公司对外支付的广告费不需要代扣代缴增值税和企业所得税。

十、向境外支付服务费与劳务费的区别？

服务费亦称“服务业价格”或“服务业收费”。所谓“服务业”，是指以一定场所、设备、工具为社会提供劳务服务的行业统称。服务业通常有狭义的和广义的两种概念：狭义的仅指为生活服务而且以体力为主的方面，广义的指从事各种非物质生产劳动的行业，包括智力服务和体力服务以及为生产服务和为生活服务等方面。

劳务费，即个人所得税中的劳务报酬。是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%