为什么委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本？

一、为什么委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本？

增值税是否计入成本，取决于企业是一般纳税人还是小规模纳税人。小规模纳税人不能抵扣增值税进项税，所以需要计入成本。一般纳税人可以抵扣，所以不计入成本。连续生产应税商品，可以抵扣消费税，所以不计入成本。

二、收回委托加工物资，加工成产品的分录？

根据企业会计制度的规定，发出委外加工物资相关会计处理：

1、发出委托加工物资借：委托加工物;贷：原材料;2、支付加工费;借：委托加工物资；

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款委托加工物资的账务处理：为了反映和监督委托加工物资增减变动及其结存情况，企业应当设置“委托加工物资”科目，借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等。扩展资料一、本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。

二、本科目应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。三、委托加工物资的主要账务处理（一）发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异或商品进销差价，借记本科目，贷记“产品成本差异” 或“商品进销差价”科目 ；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。

（二）支付加工费、运杂费等，借记本科目等科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记本科目 （收回后用于直接销售的）或“应交税费——应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

三、委托方提供包装物是否是委托加工？

属于，如果委托进行产品加工并提供包装物就是委托加工。

四、委托加工货物收回登记簿填写？

委托加工货物收回经质捡后可在登記簿上填写加工者，货名，加工数量，实收合格数量，质捡员与收货人签字即可。

五、委托加工物资收回后如何确定成本？

根据企业会计制度的规定，发出委外加工物资相关会计处理：

1、发出委托加工物资 借：委托加工物; 贷：原材料;

2、支付加工费; 借：委托加工物资； 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 委托加工物资的账务处理： 为了反映和监督委托加工物资增减变动及其结存情况，企业应当设置“委托加工物资”科目，借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方，反映企业尚未完工的委托加工物资的实际成本等。

六、委托加工，收回后用于继续生产，消费税的计税价格如何计算？

委托加工，收回的原材料用于继续生产，如果生产的是应纳消费费的产品，委托加工环节代扣代缴的消费税可以抵扣，如果生产的是非纳消费税的产品，委托加工环节代扣代缴的消费税计入产品成本。

七、委托加工的产品可以由受委托方生产，委托方包装吗？

1、如题所述，可以；

2、你可以这么理解：委托方委托受托方加工除包装环节以外的其他业务环节，通过委托加工协议进行明确则可；

3、一般，在合作合同协议当中予以约定合作条款，请予明确。

八、请问委托加工物资收回，直接对外出售，受托方代扣代缴的消费税应该怎么处理？

如果直接用于销售的，由于收回的物资已在生产环节即委托加工阶段征税，因此，在收回物资后到销售时，已不属于生产环节而处于待流通阶段了，不再属于消费税应税货物了，所以，收回物资已交的消费税应当计入收回物资的成本中。

借：委托加工物资 贷：银行存款

九、关于委托加工的税务。委托加工应税消费品增值税、消费税的纳税人分别是谁？是委托方还是受托方？

针对消费税而言

委托加工应税消费品，委托方是纳税人，除个体工商户外，由受托方代扣代缴；如果受托方是个体工商户，委托方在收回应税消费品后向所在地主管税务部门缴纳消费税

针对增值税而言

受托方是纳税人

十、委托加工收回的应税消费品还需要交纳消费税吗？

　　你好，　　很高兴为你回答问题！　　解析：　　委托加工收回的应税消费品是否还需要交纳消费税，按现行的税法规定，我总结基本分为四种情况：　　

1、委托加工收回后继续生产为应税消费品的，那么就其生产后的应税消费品应纳消费税，而其在委托加工环节上所交纳的消费税是否可以抵扣的。那要看其是否符合消费税列举项目的抵扣规定，符合就可以抵扣，不符合就不可以抵扣的。　　

2、委托加工收回后，用于了生产非消费税应税项目的生产的，不再交纳消费税。　　

3、委托加工收回后，直接用于出售的应科消费品，如果出售价格高于收回时的计税依据（价格）的，则需要按出售价格为基础来重新纳税，其委托加工代收代缴的消费税是可以抵扣的。　　

4、委托加工收回后，直接对外出售的，在不高于委托加工代收代缴的计税依据（价格）的，不再交纳消费税了。　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

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